我国税制改革与对策【精品多篇】

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税收定义 篇一

税收的含义：是指国家为了实现其职能，凭借政治权利，按法律规定，向经济组织、法人和个人无偿征收货币或实物的一种特殊分配形式。税收的本质是一种分配关系，具体表现为征纳关系，就是以国家为主体对社会剩余产品进行分配的一种特定的分配关系。按照法律规定反映了税收具有强制、无偿和固定性的特征，这是税与非税的主要标准。税收是现代社会经济生活不可或缺的一部分，也是最普遍的财政政策之一。

税收在国家发展和国民经济中所起到的作用 篇二

（一）可以为国家筹集财政资金。税收的筹集财政资金是指为满足国家实现其职能的需要，为政府提供公共物品满足公共需要的功能，可以通过税收的方式来实现，这是税收最基本和最重要的作用。

（二）能够有效地进行资源配置。通过税收杠杆的调节，有利于促进各类经济主体贯彻国家的产业政策，也可以促进产业结构的合理化和社会资源的有效配置，这是税收所具有的主要特性。我们采取一定的税收政策，可以使社会经济资源进行重新组合、合理安排。

（三）可以有效的对经济进行宏观调控。税收对经济具有宏观调控的。作用，依据一定的税收政策和制度，对社会经济运行、社会经济稳定发展进行调控。税收宏观调控职能主要对需求总量、供给结构、经济增长进行调整促进。使得总需求与总供给之间的保持平衡统一。

（四）对经济活动进行适时监督。税收与企业和个人甚至与我们整个社会是密不可分的，通国税收情况，可以分析辨别企业的经营状况，也能显现个人的生活水平，最终掌握整个国民经济结构情况是否具有合理性。总而言之，税收有利于上级部门对经济活动的监督，并根据情况，及时调整经济策略，有助于保持经济秩序的平稳发展。

我国税收制度目前存在的不足之处 篇三

（一）纳税意识不强。在市场经济的条件下，理性人追求的是经济利益最大化。在我国，有一些人认为，偷税并不是可耻的事情，更有甚者把这当作是一种能力，由于所处舆论环境比较宽松，使偷税者的思想认识淡薄，人们诚实守信、依法纳税的意识不强。尽管随着改革开放，我国已经加大了税法宣传力度，偷税漏税的现象已经在减少，但与西方发达国家相比，人们的纳税意识仍然比较淡薄。

（二）征管力度不强，导致税收流失。税收流失和税收征收管理要达到一个平衡。由于税收征收管理不力，使得税收收入造成损失。

（三）征管信息不对称，条件不完备。由于在税收征管的过程中，税收征管的信息不对称，使得国家税收收入造成损失。

（四）目前现行税收制度不完善，也是造成税收流失的基础条件之一。我国现行税制在经济形势的不断变化下，已不能满足经济发展的需要。

（五）地方政府管理不当，造成税收流失。地方政府往往从自身的利益需要出发，擅自越权出台减免税政策，用来保护当地的企业，造成税收程序混乱，从而导致税款损失；除此之外，一些地区地方政府为收集当地财政，不合理地下达税收任务，甚至迫使企业贷款纳税，致使部分企业无法持续经营。由于企业、个人承担了过重的收费，加重了其税收负担，刺激了纳税人偷逃税的心理，从而造成税收大量流失。

（六）电子商务引发的税收大量流失。网络贸易的迅猛发展的今天，计算机网络和信息技术，已经成为人们的日常经营活动中不可缺少的工具。因为在网上进行商品交易、在线支付的服务方式，和传统的方式存在很大的差异，这一新问题也导致了税收的损失。

（七）纳税申报不实，造成税收严重流失。企业违规核算，多列成本、少计或缓计收入，有的税务部门、地方政府同企业相互串通，利用税务部门与地方政府联合出台的地方税收优惠政策少缴税款。

弥补税收制度不足之处的措施 篇四

（一）建立完善的税收制度。1980年以后，以简化税制、降低税率、拓宽税基为取向，世界性的税制改革开始。实践证明经济系统中的税负总水平越高税收流失越多。想控制税收流失，税率不宜过高，甚至应有一定幅度的降低。国外实行税收的自动指数化调整或定期的税收豁免等级上调策略，来缓解累进税率增加的税负，抵消通货膨胀的影响。

（二）建立专业的制度规范。为防止税收流失，建立健全专业的制度规范，对可能发生税收流失的环节进行制约。各国运用不同的纳税申报表的方式，增强纳税人的纳税意识。

（三)设立合理的组织架构。各国在设置机构时大多数都建立了中央、地方两套税务机构，在业务上相互联系，相互协调、相互配合。在行政上没有领导与被领导的关系，各自有其职责权限。 (四）建立健全法律保障体系。国税具有行政执法权、纳税义务扩张权、国税优先权、加强征收权以及拖欠税款处理权。同时附有严格的刑事处理规定，保证国家税收不受侵犯。严厉的惩罚措施，可防比税收流失。

（五）建立系统完善的纳税申报制度。仿效美国、意大利等国，实行以法人身份证号码为唯一的纳税人登一记编码，纳税人有税收违法行为，将影响其一生的信誉。从而从根木上控制纳税人的行为和活动。在进行纳税申报时，可借鉴韩、日的经验，对会计制度健全的企业及纳税信用良好的，可实行有分别的纳税申报，并给予适当的税收优惠，以此对纳税人形成一种激励，同时也对企业会计制度的健全起到一种推动作用。

（六）抑制地下经济发展。对于破坏性大，具有危害性的地下经济活动，如私运，造假，盗版等，采取严厉打击措施，并经济和刑事的处罚。在纳税人注册登记时，建立全国范围内使用唯一纳税码进行。对于一些危害性较小的地下经济活动，如无证经营的小摊小贩，通过加强管理，适当减轻税费负担的措施，使地下经营转为地上经营。

（七）加强对电子商务征税的管理力度。目前刚刚兴起的网络交易在现存的税收征管中存在着很多弊端，由于网络贸易刚开始发展，然而它的发展飞速。因此，税收管理应采取的措施如下：第一，税务部门应与银行合作设置电子关卡，实时监控企业的流动资金，监督和限制偷税、漏税的现象。第二，采取备案制度，税务机关根据上网单位保送的有关资料，如网络经营者的咨询状况，来核发数字式身份证明，方便税务机关确定交易双方的身份及交易的性质。第三，要求从事电子商务的纳税人开设电子银行账户，在互联网环境下完成货款结算，并通过电子银行在网络上缴纳税款。综上所述，我国应对税收的资金流水进行方位、全过程的监督和管理。

目前，税制改革是一次与社会主义市场经济相适应的体制改革，中国已慢慢融入经济全球化潮流需要的深层次改革。建议一套比较完善科学的税制体系，并对资源进行有效的配置，促进税收制度更加合理完善，最终推动中国经济迅猛发展。

参考文献： 篇五

[1]刘佐。中国税制概览[M]。北京：经济科学出版社，2003.

[2]丁俊芳。新一轮税制改革的必要性[J]。合作经济与科技，2005(15)。

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