回龙圩管理区财政工作考察报告

 

2010年4月13日-14日，金洞财政局奉远大、王**、王月红、占笛鸣一行四人，对回龙圩管理区的财政工作进行了为期两天的考察，对该管理区的财政机构设置、人员配备、股室职能、运作模式等方面进行了较为全面的了解，现将考察情况及建议汇报如下：

一、回龙圩财政工作基本情况

（一）、机构设置及人员配备：回龙圩财税局内设办公室、预算股、社保股、非税股、农税股、会计中心等职能股室（中心），共有干部职工16人，其中局领导3人、办公室2人、预算股1人、社保股1人、非税股1人、会计中心8人。会计中心除为全区46个预算单位代理记帐以外，还分别兼职对口股室的工作，如综合股、教科文股、乡财股、经建股、农业股、企财股、外经股等，会计中心有5人分别管理单位的账务和对外（含上级财政部门）报送有关数据、报表，有2人兼职各单位的出纳，负责单位的所有资金收支转帐，月底向会计交付原始凭证。

（二）、预算单位基本情况：管理区机关共有预算单位46个，均办理了组织机构代码证、开设了各自的银行帐户。

（三）、财政专户开设：共开设了粮食风险基金专户、其他补贴户、成品油补贴户、社保专户、专项资金户、国债专户、粮食补贴专户、退耕还林专户、基本建设专户、预算外资金专户等10个财政专户，分别归口有关股室管理。

（四）、资金划拨流程：（1）预算内资金：公用经费由预算股按年初预算、时间及非税收入进度分别从国库直接划拨到各预算单位的银行帐户内，由各单位自行掌握支出；专项资金由各业务股室提出计划经局领导签批后，预算股将资金划拨到财政专户或相关单位；（2）上级追加指标资金：按文件规定，由各业务股室提出计划经局领导签批后整笔拨付到财政专户或相关单位，原则上先拨入财政专户再行转拨预算单位支付核算。

（五）、会计核算：各预算单位的财务帐全部由会计中心代为记帐、审核；财政局开设的10个财政专户由各股室分别核算、记帐。

（六）、印鉴管理：为了保证资**全，所有资金帐户的预留印鉴，均由二个或以上人员分别管理。国库及财政专户印鉴，分别由财政局领导、会计、拨款员管理。各预算单位的支出帐户，分别由预算单位1人、会计中心出纳和会计分别管理。

（七）、运作模式：举实例说明。1、退休人员养老金发放：社保股负责管理，养老保险单位负担部分，由预算股划拨到社保中心收入户中，社保中心将收缴的单位和个人部分养老金全部汇缴社保股管理的社保专户，社保专户按离退休人员养老金发放表按月拨付资金到社保中心的支出户打卡发放。上级追加的社保指标资金，由预算股划拨到社保专户。社保股负责社保专户帐务处理，按上级要求分别设立“基本养老保险、医疗保险、企业养老保险、就业资金”等相应的明细帐以备检查（其他股室的财政专户帐也比照设立明细帐目）。2、粮补直补资金发放：农业经建股在农发行开设“粮食风险基金专户”，市财政专户将资金划拨到该帐户，然后由经建股按文件规定将资金划拨到信用社专户打卡。3、交通资金支付：预算股将交通资金按计划分批拨付到交通局支出帐户，会计中心出纳负责支付资金，代理会计负责记帐。4、就业资金支付：预算股将就业指标资金整笔划拨到社保专户，社保专户再转拨就业局支出帐户支付，会计中心出纳和会计分别负责付款和记帐。5、非税收入收缴：各单位收缴的行政事业收费、罚没收入，先缴入各单位的银行帐户，然后按期解缴至财政局的非税汇缴专户上，再由非税股汇总解缴到管理区国库。年度收入数据在各预算单位、非税股、国库均有记录。

二、财政工作建议

与回龙圩相比，金洞的财政工作有很多相似的地方，两单位都是管理区，机构设置近似、收支规模小、财政人员少、都没有实行国库集中支付，等等。回龙圩管理区成立时间比金洞早五六年，财政运作上也经过了好几年的探索、实践，才有了今天比较适合自身实际的相对成熟的运作模式，对于金洞来说，很有借鉴意义。结合金洞实际，我们建议：

（一）、印鉴管理及资金签批程序：国库及财政专户，印鉴分别由局领导、经办人员管理。资金划拨，预算内公用经费，由预算（国库）股按时间、进度造具计划由区领导、局长签批后拨付；专项资金及追加经费由单位申请报区领导签批后，业务股室造具计划经局领导签批后拨付。

（二）、明确各股室的职能职责，规范资金划拨渠道。各内设股室、中心、局，要全面履行各自的职责，明确分工才能避免工作上的推诿、扯皮现象。如各股室都要根据需要开立财政专户、各自做好专户的账务处理、对上数据报送、文件撰写等工作，原来由预算（国库）股代为记帐的社保资金财政专户应该移交给社保股归口管理；非税收入以后不再直接缴入预算，而是由各单位缴至非税局的非税收入汇缴结算户再统一解缴管理区国库；原由预算（国库）股代管的农发行“粮食风险基金专户”和信用社的“移民资金户”应该移交农经股管理。资金划拨上，逐步改变目前从国库预调资金到农行546户再转拨资金的资金中转现状，规范实行从国库直接拨款的办法，公用经费由预算（国库）股直接划拨到各预算单位，专项资金及上级指标资金，原则上由预算（国库）划拨到财政专户，再从财政专户拨付各预算单位支出、记帐核算。

（三）、会计核算中心的运作方法：鉴于目前的实际情况，建议将会计核算中心的职能确定为：预算单位原始凭证审核、代理记帐、报表、报送收支情况，改变以往的所有单位都来会计核算中心报帐的管理方法。会计核算中心为各预算单位分别设立账套，分别记帐、分别装订凭证。所有预算单位的银行帐户预留印鉴，应留有代理会计的一枚个人印鉴，分开管理印鉴以保证资**全。

（四）、可调控的专项资金全部划拨到各部门，由部门按70-80%具体落实到实施单位，再经区领导研究同意把专项资金总额的20-30%返回到区财政。

（五）、局里每年组织有关股室到对应部门进行1-2次财务检查。