审计学习心得体会

学习的主要内容：

1.在《中国有色矿业集团有限公司2022年内部审计重点工作任务》学习到：1）稳增长结构措施部署实施情况审计2）经营业务合规管理审计3）国企改革三年行动推进实效情况绩效审计4）会计信息质量真实性审计5）依法纳税情况审计核查6）内控体系有效性审计监督7）境外国有企业合规经营审计8）防范化解重大经营风险专项审计9）审计监查查出问题整改落实“回头看”。

2.在《中国有色矿业集团有限公司审计查出问题整改办法》学习到1）总则2）职责分工3）审计查出问题的整改实施4）审计查出问题整改长效机制5）审计查出问题整改成果运用长效机制

3.《中国有色矿业集团有限公司违规经营投资问题线索分类处置工作实施细则》学习到1）总则2）核查3）督 办4） 提级办理、移送和其他

4.在《不相容职务分离》学习到1）《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。2）《中央企业全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。3）《企业内部控制基本规范》指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

5.在《审计整改是个“回旋镖”》学习到如果不重视审计整改，审计人员无论发现多少问题，无论发现的问题多么重要，审计工作将不会更好地促进组织风险管理和内部控制的完善，也不会更好地促进组织提升运营效率和经营效益，审计工作也不会起到起到事半功倍的作用。对审计整改的重视，也说明了对审计工作的重视，也说明了对审计工作发挥作用的认可。被审计单位对审计整改承担主体责任，审计部门对审计整改承担监督责任。

通过这五个方面的学习的心得体会：要树立好一个观念，那就是要有合规观念。公司规章制度是以负面惩戒来防范、杜绝我们业务经营中的一些风险，正如我们常说批评教育只是手段，目的还是要确保业务经营合法合规，因此，学习好、执行好公司规章制度的一个前提就是我们要有强烈的合规意识，牢固树立企业文化核心理念中“合规创造价值、违规就是风险、安全就是效益”的管理理念和风险理念。