审计署巡察及审计个人工作总结与体会

审计署巡察及审计个人工作总结与体会

   结合2018年巡察及审计署项目审计工作情况，向领导汇报审计重点关注的内容及个人的一点体会，具体如下：

一．审计重点关注的内容

（一）贯彻执行中央重大经济方针政策方面

一是去库存、去杠杆等任务是否落实到位。具体查看企业“两金”压控执行情况，是否制定实施方案并按照方案严格执行；关于去杠杆方面，具体查看企业举债情况、资产负债率等。二是支持民营企业发展任务是否落实到位。重点查看与民营企业合作开展的项目情况，是否及时清理应付民营企业款项。三是企业科技创新任务是否落实到位。企业是否存在承担的重大科技项目推进迟缓，研发创新投入不足、能力薄弱，项目科技成果不实。四是降成本政策措施是否落实到位。业务规模同等情况下，是否存在企业融资成本、人工成本、物流成本、用能成本未有效降低，甚至不降反升。

（二）重大事项决策方面

     一是重大事项是否按照规定履行了集体决策程序。重点关注的项目有重大投融资项目、重大盈利及亏损项目，决策程序是否合理，有无应上股东会、董事会决策，而未上会的事项。二是会议决策依据是否充分。重点关注投资项目、坏账核销类项目，投资类项目的前期调研材料是否详尽，有无项目经济预测分析、专业部门审核，坏账核销类项目是否存在国有资产流失和利益输送的问题。

（三）企业财务收支的真实、合法、效益方面。

重点关注内容循环销售、融资性贸易、改变收入确认原则、调节收入确认进度、虚列项目成本、变相处理业务费用、固定资产折旧不实、资产减值计提不准确、预算外列支薪酬支出、营业外收支核算不合规、跨期调整利润、账外资产等现象。

(四）廉政及廉洁方面。

主要是查看中央八项规定精神的落实执行情况。一是公务及商务接待是否按照规定执行。各类接待是否履行事先审批并按预算执行，是否存在超标准、超范围接待现象，如安排高档酒店（检查过程中默认五星级酒店为高档），安排超规格房间，上高档菜肴及酒水，赠送特产，安排与工作无关的活动。二是会议活动是否严格控制经费。重点关注的内容是年度会议活动经费是否纳入年度预算，会议活动是否存在讲排场、严重浪费现象，如摆放鲜花、发放纪念品等，是否其他单位转嫁会议费行为。三是公务用车是否严格管理。用车管理制度是否健全；有超编或变相超编制制配备公务用车，未经上级部门或单位批准长期租用社会车辆，长期占用下级单位、利益关系人的车辆、豪华装饰车辆等；节假日车辆是否封存，有无公车私用现象；公务用车的燃油、维修及保养等费用核算账务是否真实，有无超标准现象。

（五）历次审计检查发现的问题整改情况

问题的整改是否做到举一反三，彻底整改；重大问题是否对相关责任人及领导予以追责。

二．个人体会

一是关于廉政廉洁方面问题，是巡察关注的重点，同样也是审计关注的重点，2018年央企负责人的经济责任审计中，凡是涉及廉政廉洁方面问题不论金额大小均会写入报告，涉及其他方面1000万以下基本不会写入报告。

二是审计检查工作由原来非常规的工作，演变为现在的常态化工作，原来可能一年就一次，现在一年是多次，不定期的接受检查，发现的问题逐步向业务前端转移，后期审计检查工作将会作为巡视巡察工作的前凑部分。