税务师考试模拟测试试卷

模拟测试试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在答题卡内。）

1．我国经济已由______阶段转向______阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标（    ）。  

A、高速增长 高水平发展B、高速发展 高水平发展

C、高速增长 高质量发展D、高速发展 高质量发展

2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（   ）。

A．听证是许可决定的必经程序    

B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证   

C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证

3．作为一种具体行政行为的行政监督，其主要特征之一是（ 　）。

A.行为的主体只能是享有行政监督检查权的国家行政机关

B.行为的内容是下级行政机关执行法律、法规、规章的情况

C.行为的对象是作为行政主体的行政机关和作为行政相对方的公民、法人或者其他组织

D.行为的性质是一种依职权的、相对独立的具体行政行为

4．下列经济业务中，会引起企业收入增加的是（   ）。

A.收到销货款100, 000元，货物尚未发出

B.企业销售产品100, 000元，货物已经发出，款项尚未收到

C.收到捐赠的货币资金50, 000元

D.出售固定资产获得净收益100, 000元

5．下列行为中，属于税务行政处罚行为的是（    ）。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C.不依法确认纳税担保行为

D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为

6．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（    ）。

A.税务机关电话通知个体户甲到税务局来接受询问

B.税务机关将《税务处理决定书》送到乙公司，在乙公司无人在场时将文书留置于乙公司

C.税务机关对个体户丙作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送到其本人，由其妻子签收

D.税务机关在给个体户丁送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在丁家里并交代丁10周岁的孩子收好文书

7．下列有关行政裁量权的说法中，正确的是（    ）。

A.行政裁量权与过罚相当原则相抵触

B.行政裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C.行政裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力

D.行政裁量权是一种不受法律规定约束的权力

8．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（　 ）以下罚款。

A.10万元　　 　B.5万元       C.应纳税款的5‰　 　D.应纳税款的50%

9．税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（    ）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

10．根据法律及有关规定，纳税人应当在《税务行政处罚事项告知书》后（    ）日内向税务机关书面提出听证要求。

A.2       B.3       C.4     D.5

11．下列选项中，不属于书证的是（    ）。

A.账簿            B.合同            C.法定代表人身份证          D.发票鉴定结论

12．增值税专用发票由（    ）指定的企业统一印制。

A． 国家税务总局   B． 中国人民银行   

C． 县（市）级税务机关   D． 省（市）级税务机关

13．下列关于逃税罪的说法错误的是（    ）。

A.犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人

B.多次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款且未经处理的，按照累计数额计算

C.有逃税行为，但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

D. 五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，应从重处罚

14．关于行政复议机关和行政诉讼的被告，下列哪一选项是正确的？（    ）

A、街道办向居民摊派管理费的，行政复议机关为该街道办事处

B、区国税局某税务所作出处罚3000元的决定，复议机关是市国税局

C、县国税局税源管理科以自己的名义对企业给予的200元罚款处罚，行政复议机关是县国税局

D、税务所未经区国税局局长批准，拍卖扣押的货物抵缴的，行政复议机关是区人民政府

15．某外贸公司在缴纳了50万元的税款以后，采取假报出口的方式，骗取出口退税80万元，后被查获，对该公司（    ）。

A.以骗取出口退税罪处理

B.以逃税罪处理

C.其中的50万按照逃税罪处理，余下的30万按照骗取出口退税罪处理

D.其中的50万按照骗取出口退税罪处理，余下的30万按照逃税罪处理

16．2018年5月1日起，纳税人销售不动产，适用的增值税税率为（    ）

A.6%          B.5%          C.10%         D.11%

17. 适用一般计税的增值税纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额自取得之日起分（    ）抵扣。

A.12个月        B.2年        C.5年       D.10年

18. 个人出租住房的，减按（    ）的征收率计算应纳增值税额

A.3%             B.2%         C.5%         D.1.5%

19. 下列企业属于一般纳税人，但可按3％征收率征税的是（    ）。

A.机械厂销售机器设备         B.外贸公司出口一批服装  

C.自来水公司销售自来水       D.煤矿企业销售煤炭

20. 下列关于增值税纳税义务发生时间不正确的是（    ）。

A.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

C.采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；

D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额款或取得索取销售款的凭据的当天

21. 位于市区的某工程公司为增值税一般纳税人，2018年9月转让一宗土地使用权取得收入300万元，该土地使用权于2015年取得，受让原价为180万元，该公司转让土地使用权应缴纳的增值税是（     ）万元。

A.6                     B.5.71

C.14.29                 D.15

22．某企业是增值税一般纳税人，2017年8月生产销售甲类啤酒400吨，每吨出厂价格为2 800元。该啤酒适用的消费税税率为220元/吨。当月该企业应纳消费税税额为(　　 )元。

A.88 000    B.100 000

C.56 000    D.224 000

23. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%.该企业应缴纳消费税税额为(　 　)。

A.473.9万元    B.283.5万元

C.364.5万元    D.405万元

24．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（    ）。

A．10%            B．15%             C．20%           D．25%

25.华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（    ）。

A．在广州              B．分别在上海和北京

C．由纳税人选择一地      D．由税务机关协商确定

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。请将正确选项的标号填在答题卡内。）

1．税务机关的征税行为在行政法上属于（    　）。

A.依职权的行政行为

B.行政强制

C.行政征收

D.损益性行为

E.依申请的行为

2．下列说法不正确的是：（      ）

A.现代科技的发展对我国的立法体制和立法方式都有直接影响

B.我国法律体系主要是由宪法、法律、行政法规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例，特别行政区的法律，我国同外国缔结或加入的国际条约

C.法律效力是指法的生效、法律时效，以及法律的修改

D.从诉讼程序上看，大陆法系国家采用当事人主义，法院判决书的推理方式是归纳法;英国法系国家采用职权主义，法院判决书的推理方式一般是演绎法。

3．甲县税务局稽查局计划对该县物流企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有（      ）。

A.出示税务检查证      B.出示税务检查通知书

C.必要时可以实施搜查     D.为纳税人保守秘密

4．某县国税局稽查局为查处甲公司胡税收违法行为所取得的下列证据中，不属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是(      )

A.甲公司的当年账簿资料               B.甲公司伪造的高新技术企业证书

C.甲公司与乙公司签订的销售合同       D.甲公司的法定代表人身份证复印件

5．税务行政处罚裁量权的基本内容包括：（       ）

A.对税务行政相对人的税收违法行为是否给予行政处罚的裁量；

B.对税务行政相对人的税收违法行为给予何种行政处罚的裁量；

C.对税务行政相对人的税收违法行为为何种幅度行政处罚的裁量；

D.对税务行政相对人履行义务时间长短的裁量。

6．下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（     ）。

A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款

B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑

C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

7．行政强制措施的种类有：（      ）         

A、行政拘留　　　　　　B、查封场所、设施或者财物

C、扣押财物　　　　　　D、冻结存款、汇款

8．下列哪些情形，税务行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对当事人各方进行调解（      ）。

A、相对人不服税务机关采取的税收保全措施申请行政复议的

B、相对人不服税务机关采取的税收强制执行措施申请行政复议的

C、相对人对税务机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

D、税务机关与相对人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷

9．下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围（       ）。

A、对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B、某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C、某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D、对国务院作出的最终裁决不服

10.关于行政复议机关在处理行政复议案件时的做法，下列哪些选项是正确的？（      ）

A.行政复议机关甲依相对人的申请在一重大、复杂案件中采用了听证程序

B.申请人与被申请人就赔偿数额进行和解，并形成了书面和解协议，行政复议机关乙经审查予以同意

C.行政复议机关丙认为原处罚500元太轻，经复议，将其变更为处罚5000元

D.行政复议机关丁因案情复杂，经本机关负责人批准，延长20日作出行政复议决定

11．根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（      ）

A.环境保护税

B.个人所得税

C.资源税

D.城市维护建设税

12．某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（      ）。

A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料

B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C.本企业内设医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料

D.被盗产品耗用的本期购买原材料

13. 纳税人发生应税销售行为，增值税纳税义务发生时间为（     ）。

A.签订销售合同的当天           B.发出货物的当天

C.取得索取销售款凭证的当天     D.收讫销售款的当天    

14. 销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票联次为（      ）。

A.存根联                       B.抵扣联    

C.发票联                       D.记账联

15. 下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（      ）。

A.增值税专用发票上注明的金额      

B.价外收取的违约金

C.逾期没收的包装物押金收入          

D.向购买方收取的各项价外费用

16. 某汽车制造厂为一般纳税人，不可以开具增值税专用发票的情形有(       )。

A.向汽车贸易公司销售汽车      B.向某自然人直接销售汽车

C.出口汽车                    D.将汽车用于碰撞测试

17．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式有(　  　)。

A.实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

B.实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

C.实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

D.实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

18．下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（       ）。

A．企业所得税的税率为25%

B．符合条件小型微利企业减按10%征税

C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税

D．非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税

19．某企业2017年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（       ）。

A．转让股权收入                B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项    D．销售货物时收取的包装物押金

20．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（       ）。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”， 请将正确选项的标号填在答题卡内。）

1．《税收征管法》是全国人大常委会制定的，属于基本法律。（  ）

2．税种的设立、税率的确定以及税收征收管理等税收制度均属于法律绝对保留事项。（  ）

3．税务行政诉讼一经受理，被告税务机关未经人民法院同意不得自行向原告和证人收集证据。（  ）

4．从重处罚，是指根据违法行为性质、情节、危害程度等因素，在法律、法规、规章规定的处罚幅度内给予较高的处罚。（   ）

5． 《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（   ）

6．申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（   ）

7．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下罚款。（    ）

8．林某利用职务便利，开具发票给纳税人收取现金税款，侵吞国家税款21.41万元。林某的行为构成贪污罪。（    ）

9．将自产、委托加工或购买的货物用于本单位不动产在建工程时，不需要视同销售计征增值税。（    ）

10．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税销售额。（    ）

11．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（     ）

12．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（    ）

13．《税收征管法》规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（    ）

14．国际避税，是指跨国纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法的跨国税收欺诈手段，逃避或减少其总纳税义务的行为。（    ）

15．某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还。 （   ）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在答题卡内。）

（一）

某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月发生下列几笔购销业务：

（1）向某商场销售彩电320台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；支付运费，取得增值税专用发票注明的税额为5,000元。

（2）购入电子元器件，价款540,000元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为86,400元，已验收入库。

（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款116,000元，取得增值税专用发票注明的税额为16,000元。

（4）购买办公用品，价款50,000元，取得增值税专用发票注明的税额为8,500元。（上述取得的专用发票均已经在当月认证）

根据上述资料，回答下列问题：

1.该电视机厂业务一应确认的销项税额是（    ）元。

A.155,040                B.169,267.2

C.145,920                D.125,793.1

2.该电视机厂当月可抵扣的进项税额是（     ）万元。

A.99,900                 B.107,400

C.110,900                D.115,900

3.该电视机厂当月应纳增值税税额（     ）万元。

A.30,020                 B.39,140

C.35,020                 D.47,640

（二）

某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。

(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。

（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

（7）缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

4．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（    ）万元。

 A. 374        B. 308       C. 278       D. 384

5．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（     ）万元。

 A. 271        B. 276       C. 311       D. 342

6. 2017年应纳企业所得税为（     ）万元。

 A. 95.4       B. 98.4      C.69         D. 161.5

（三）

B县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，县税务局稽查局在履行有关税务稽查手续后，对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业偷税40,000元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理。针对以上情况，回答以下问题:

7. 针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是(     ) （单项选择）

A.责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款

B.责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款

C.经过税务机关通知申报，纳税人申报仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为

D.经过税务机关通知申报，纳税人申报仍不申报，属于偷税行为。

8. 案中所说的税务稽查手续，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指(       ) （多项选择）

A.出示税务检查证

B.应当至少由两人实施税务检查

C.应当在检查前下达《税务检查通知书》

D.由县以上税务机关开具介绍信.

9. 如果纳税人有转移财产的嫌疑，税务机关可以实施税收保全。关于税收保全，下列说法中(      )是正确的。（多项选择）

A.采取税收保全行为，应当经过县以上税务稽查局局长批准;

B.采取税收保全行为，应当经过县以上税务局局长批准;

C.采取税收保全行为，税务机关应先责令纳税人提供纳税担保;

D.税收保全范围包括存款和商品，不包括其他财产。

10.如果税务机关对纳税人实施强制执行，下列说法中，(     )是正确的。（多项选择）

A.强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行;

B.税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行;

C.强制执行应当经过地市以上税务局局长批准;

D.税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。