2018年税务局执法资格模拟考试试题

2018年税务局执法资格模拟考试试题

一、单项选择题(下列各小题的备选答案中只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。本题共25个小题，每题1分，本题满分共25分。) 

1、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入年度应纳税所得额征收所得税的是（     ）。

A、国债利息收入                     

B、财政拨款 

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票9个月取得的股息收益

D、未超过500万元的技术转让所得

2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（     ）。

A、居民企业适用税率为25％ 

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ 

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ 

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

3、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立且在大陆既无机构场所也无收入来源的企业属于（    ）。

A、居民企业                    

B、非居民企业   

C、既可以是居民企业也可以是非居民企业 

D、既不是居民企业也不是非居民企业  

4、计算企业所得税时，下列哪些项目可计算扣除折旧或摊销（    ）。

A、单独估价作为固定资产入账的土地    

B、融资租赁租出的固定资产

C、土地使用权                        

D、外购的商誉

5、税务行政处罚决定采取留置送达的方式时，按规定须在送达回证上签名或者盖章的人是（     ）。

A.送达人

B.送达人和见证人

C.受送达人

D.见证人

6、关于行政处罚实施主体的说法中，错误的是（     ）。

A.受委托实施行政处罚的主体必须是行政机关

B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以成为行政处罚实施主体

C.受委托实施行政处罚的主体必须具有熟悉法律、法规、规章和业务的工作人员

D.不同的行政机关具有不同的行政处罚权限

7、根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除的代履行决定前，应当经过的法定程序有（    ）。

A.代履行

B.书面催告

C.搬迁安置

D.口头宣布

8、 “相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对该具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查”，那么这里所讲的“所依据的规定”是指下列各项中的哪一项？（    ）

A.国务院各部委规章

B.地方人民政府规章

C.乡人民政府的规定

D.国务院行政法规

9、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（     ）。 

A.从属法律性            B.效力先定性 

C.单方意志性            D.强制性

10、根据现行增值税的规定，下列货物中适用11%税率的是（  ）。

A.饲料添加剂               B.出版社出版的图书

C.古旧图书                 D.蚊香

11、甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售给乙企业300套服饰，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折优惠，并且按照原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月销项税额为（   ）元。

A.30512                B.35700

C.24900                D.47600

12、某家具厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售家具，开具了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（    ）。

A.25        B.23        C.21.37        D.19.66

13、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（   ）。

A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D. 将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额。

14、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（  ）。

A.进口应税消费品的,为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

15、某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（　）万元。

A、1000 

B、1200 

C、1350 

D、1400 

16、下列不属于环境保护税法所规定的应税污染物的是（）

A、大气污染物

B、水污染物

C、燃料污染物

D、固体废物

17、为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ）。 

A．税收弹性系数           B．超率累进税率 

C．速算扣除数             D．自动稳定器 

18、下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。

A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税 

19、根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。 

A．股息、红利所得 

B．特许权使用费所得 

C．财产转让所得 

D．承包、承租经营所得

20、中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 

A．0 B．9 C．10 D．245 

21、下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（ ）。 

A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税 

B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税

C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款 

D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 

22、根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。 

A．专利申请转让合同 

B．非专利技术转让合同 

C．土地使用权出让合同 

D．审计咨询合同 

23、下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（ ）。 

A．资源税采用定额税率

B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征 

C．资源税的计税价格中不含增值税 

D．资源税的纳税地点一般为机构所在地

24、下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（ ）。 

A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳 

B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税 

C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税 D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税 

25、关于契税相关政策的说法，正确的是（ ）。

A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免 

B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率

C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定 

D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税

二、多项选择题（下列各小题选项中至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选该小题均记0分。本题共20个小题，每小题2分, 本题满分共40分）

1、下列不属于企业所得税纳税人的有（     ）。

A、个人独资企业                B、合伙企业       

C、私营企业                    D、个体工商业户

2、下列关于企业所得税长期待摊费用说法正确的是（      ）。

A、提足折旧的固定资产发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B、租入的固定资产在租赁期内发生的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C、固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

3、下列给予减半征收企业所得税的项目有（     ）。

A、中药材的种植所得                     B、海水养殖所得  

C、居民企业超过500万元的技术转让所得   D、补贴收入

4、根据《行政强制法》，行政强制执行的方式有（     ）。

A.冻结存款、汇款

B.排除妨碍、恢复原状

C.加处罚款或者滞纳金

D.强行带离现场、留置盘问

5、 税务行政法律关系由（     ）要素组成

A.主体        B.客体        C.内容        D.行为

6、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（    ）。 

A.公安局购买警车 

B.税务局向商户征收所得税款 

C.民政局发放困难补助金 

D.地方政府制定交通条例 

7、单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（    ）。

A.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

8、根据增值税的现行规定，下列货物中适用11%税率的有（     ）。

A.蔬菜     B.面粉      C.水果罐头     D.方便面

9、纳税人发生下列经营行为，免征增值税的有（     ）。

A.其他个人销售自己用过的摩托车

B.婚介所提供的婚姻介绍服务

C.寺院的门票收入

D.寺院销售货物的收入

10、根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（     ）。

A.进口金银首饰                     B.商品零售高档化妆品

C.个人销售使用过的电动自行车       D.进口卷烟

11、根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ）。

A．取得股息红利的 

B．年所得12万元以上的 

C．从中国境外取得所得的

D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

12、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 

A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 13．下列各项中，13、不属于征收土地增值税范围的有（ ）。 

A．房地产出租 

B．房地产评估增值 

C．房地产代建行为 

D．房地产抵押期满转移产权 

14、下列各项中，应当缴纳印花税的有（ ）。

A．具有合同性质的凭证、单据 

B．银行同业拆借合同

C．广告制作合同 

D．电网与用户之间签订的供电合同 

15、下列说法中，符合房产税相关规定的有（ ）。

A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算

B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税

C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税 

D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳 

16、下列车辆中，属于车船税征税范围的有（ ）。

A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车 

17、关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（  ）。

A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税 

B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税

C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税

D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 

18、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（　）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。

A、转让旧房，既没有评估价格，又不能提供购房发票 

B、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入　　 

C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 

D、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 

19、根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（　）。

A、捕捞、养殖渔船 

B、人民检察院领取警用牌照的车辆 

C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆 

D、临时入境的外国车船 

20、下列选项中，属于印花税税率形式的有（  ）。

A、比例税率 

B、比率税率 

C、定额税率 

D、定量税率 

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“错”，请将正确答案填在括号内。）

1.行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。（  ）

2.询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以计算机记录并打印。（  ）

3.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且已接受行政处罚的，一律不予追究刑事责任。（  ）

4.对省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。（  ）

5.公务员正在接受审计、纪律审查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未终结的，不得辞去公职。（  ）

6.税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式发布。(   )

7.《税收征管法》与《行政强制法》规定不一致的，按照《税收征管法》的规定执行，因为特别法优于一般法。(   )

8.税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。(   )

9.税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的次日，是这3日期限的第1日。(   )

10.诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。(   )

11、根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务， 则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的， 从高适用税率计算缴纳增值税。 (  )

12.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（  ）

13.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（  ）

14.纳税人生产销售白包卷烟部分不分征税类别，其从价定率征税部分的适用税率一律为56%。（  ）

15.车辆购置税免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。（  ）

四、综合分析(不定项选择，所给答案项中至少有一个正确答案，请将正确答案填在括孤中，每题2分，共20分)

(一)某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。

1.该公司计算缴纳土地增值税时应扣除的项目合计为（  ）万元

A. 3505    B.2587.53   C.3324.3   D.2856

2. 该公司计算缴纳土地增值税时的增值率为（  ）

A.99.71%   B.102.32%  C.57.22%  D.217.53

3.该公司销售商品房应缴纳土地增值税（　）万元。

A、1128.25   B、1222.75   C、1535.25   D、1540.25 

(二)甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据《税收征收管理法》 第63条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。 稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理决定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。 稽查局拟对其作出行政处罚，于2015年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2015年4月15 El作出撤销处罚决定书的通知，将处罚决定书予以收回。稽查局举行听证会后，重新履行了告知程序，于2015年5月14日作出并送达了新的处罚决定书，责令企业15日内缴清罚款，企业逾期仍未缴纳。 

稽查局在催缴无果的情形下，于2015年6月20日采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。 

根据上述资料，回答下列问题： 

1.本案中，市稽查局在送达《税务行政处罚事项告书》的同时送达《税务行政处罚决定书》，这种做法属于(      )。

A.违反法定程序             B．滥用职权 

C．适用法律、法规错误      D．主要证据不足 

2．根据《税收征收管理法》的规定，市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准，本案中有权作出批准的是(     )。

A．市稽查局局长      B．市稽查局副局长 

C．市税务局局长      D．市税务局主管稽查业务的副局长 

3．稽查局采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，下列表述正确的有(      )。 

A．对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，因为稽查局在强制执行前未履行催告程序 

B．对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳 

C．对罚款的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳 

D．对罚款的强制执行程序不合法，因为对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限 

4．对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有(       )。

A．对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理 

B．对行政处理决定不服提起的诉讼予以受理 

C．对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理 

D．对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理 

（三）假定某企业为工业企业，2013年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：取得销售收入2500万元；销售成本1343万元；发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财物费用60万元；销售税金160万元（含增值税120万元）；营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。

要求：安下列顺序回答问题，每问均为共计金额。

（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（   ）万元。

A 75                 B 75.5 

C 78.5               D 81

（2）企业“三项经费”应调增所得额为（   ）万元

A 7.25                 B 4.25

C 2.25                 D 1.25

（3）企业应纳所得税为（    ）万元

A 67.71                  B 26.85

C 21.48                  D 16.11