财务预算编制说明（新版多篇）

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财务预算编制说明 篇一

关键词 制糖企业 生产经营计划 财务预算

一、前言

在制糖企业生产经营过程中，考虑到生产特点和财务管理状况，编制详细的生产经营计划和财务管理预算，不但是企业经营管理的重要内容，同时也是关系到企业正常经营和有序发展的关键。基于这一认识，制糖企业不但要对生产经营计划与财务预算的编制特点进行认真分析，同时还要在生产经营计划与财务预算编制过程中，把握准确性原则，并提高生产经营计划与财务预算的针对性，同时保证生产经营计划的科学性和可操作性，并使生产经营计划和财务预算符合生产经营和财务管理实际，提高制糖企业生产经营计划与财务预算编制的实效性。

二、制糖企业的生产经营与财务管理的特点分析

从制糖企业的生产经营的实际过程来看，制糖企业的生产工序复杂，影响生产经营的因素较多，其中财务管理是制糖企业生产经营中的重要组成部分。因此，正确分析制糖企业的生产经营与财务管理的特点，对编制详细的生产经营计划和财务预算具有重要作用。结合当前制糖企业的经营管理实际，制糖企业的生产经营与财务管理的特点主要表现在以下几个方面：

（1）制糖企业的生产过程复杂，经营过程中难度较大。由于制糖企业的生产工序较多，每一个生产环节都对质量有着严格的要求，要想保证产品的整体质量，需要制糖企业具有完善的生产管理手段。除此之外，随着原材料价格的频繁变化，以及市场竞争日趋激烈，制糖企业在经营过程中遇到了较大的困难。其中原材料价格主要可以参考以下数据：12/13年榨季甘蔗收购价为475元/吨价对应6580糖价；13/14年榨季甘蔗收购价为440元/吨价对应6000糖价；14/15榨季甘蔗收购价400元对应5160元糖价。在这一前提下，做好生产经营计划的编制和财务预算的编制对满足企业发展和提高企业发展质量具有重要的促进作用。

（2）制糖企业的生产经营对资金量有特殊要求。由于制糖企业的整体生产成本较高，为了达到质量要求，通常需要先进的工艺和设备作为保障。而这一需求直接推高了制糖企业的生产经营成本，使企业对资金量产生了较大的需求。同时，制糖企业一年的生产时间只有榨季4个月左右，收购原材料的时间不但集中并且总体资金量较大。因此，制糖企业在生产经营过程中，需要较多的流动资金作为补充，如果不能满足资金要求，制糖企业的生产经营将难以维持下去，企业的发展也就无法保障。

（3）制糖企业的生产经营需要完善的财务预算制度作为支撑。考虑到制糖企业对资金的现实需要，以及流动资金量较大的特点，制糖企业在生产经营过程中，只有加强对资金的管理和控制，才能有效发挥资金效益，保证资金能够得到充分利用。在此基础上，制糖企业需要完善的财务预算制度作为支撑和保障。只有积极利用并发挥财务预算制度优势，才能保证制糖企业的生产经营取得实效。

（4）制糖企业的生产经营与财务预算密不可分。在制糖企业的生产经营过程中，财务预算可以根据企业生产经营的现实需要，计算企业所需的资金数量，并正确分析企业资金缺口，通过必要的融资手段解决企业的资金需求。同时，财务预算也可以规范企业的资金使用，使企业的资金能够在允许的范围内使用，提高资金管理质量。因此，制糖企业的生产经营与财务预算相互依据不可分割。

三、制糖企业的生产经营计划与财务预算编制，应把握准确性原则

考虑到制糖企业的特殊性，在制糖企业的生产经营计划和财务预算编制过程中，要想提高生产经营计划与财务预算满足企业需要并取得积极效果，就要从准确性上下功夫，重点保证制糖企业的生产经营计划与财务预算编制满足准确性要求。为此，制糖企业的生产经营计划与财务预算编制应做好以下几个方面工作：

（1）在生产经营计划和财务预算编制过程中，确保编制方法准确。对于制糖企业而言，生产经营计划对生产过程和企业经营具有重要作用。同时，财务预算的编制，也是提高企业资金管理和财务管理效果的重要手段。基于二者的重要作用和地位，在生产经营计划和财务预算编制过程中，只有保证编制方法准确，使生产经营计划和财务预算编制能够满足准确性要求，才能使生产经营计划和财务预算的作用得到全面的发挥。在编制过程中应先充分调研企业生产经营实际，并对历年的财务预算进行分析，采取固定预算、弹性预算、增量预算等方法编制预算。因此，确保编制方法准确，对制糖企业生产经营计划和财务预算编制具有重要的促进作用。

（2）在生产经营计划和财务预算编制过程中，确保编制内容准确。除了编制方法要保证准确性之外，在制糖企业的生产经营计划和财务预算编制过程中，编制内容的准确性也至关重要。包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算等。从当前制糖企业的生产经营计划和财务预算的编制来看，二者都具有较强的专业性，对企业的影响也比较大。基于这一认识，在内容选取上，生产经营计划和财务预算在编制过程中应根据企业的生产经营实际和财务管理的具体内容编制相应的生产经营计划和财务预算，使企业的生产经营和财务预算能够在有效的控制之内，提高制糖企业的经营管理效果。

财务预算编制说明 篇二

《事业单位财务预算管理中的问题及对策》

一、事业单位预算管理中存在的问题

1. 事业单位对预算管理认识不足，重视不够

从目前事业单位预算管理情况来看，很多管理人员本身并不重视预算管理，单位内部各部门之间的沟通交流差，信息时效性无法得到保障，这样一来预算管理难度也随之增加。还有一部分财务人员本身专业素质差，对于预算管理的各项细则以及规范根本不熟悉，管理方式陈旧、管理思维老套等问题也不同程度的存在，预算管理流于形式，这些都是是影响事业单位预算管理效果不佳的因素。

2.预算编制方法简单，缺乏科学性和战略性

很多事业单位为了能够缩短编制实践，在调查、研究以及取证的各个环节都过于疏忽，并没有进行合理的分析、科学的取证，从而直接影响了预算管理效果。现阶段我国事业单位所采用的预算方法都是将预算支出假设为零，以此为基础进行编制。这样的方法对于往年预算不会产生影响，因此具备较好的科学性。但是在实际的预算编制中很多事业单位没有运用这种编制方式，而是采用了增量预算编制方法，进而导致预算结果误差严重，无法与新时期的预算要求相适应。

3.预算的执行力度不强

事业单位的预算管理要在国家政府的批准之后才能够执行，并且一旦批准，便不可随便更改，但是实际的情况确是，事业单位管理人员不但执行力度不够，还随意更改预算指标，由于事业单位中预算财务指标没有明确，并且对于预算执行情况的考核不及时，没有完善的监督管理体系，以及相关的激励政策、奖罚措施，从而导致了预算管理工作效率的低下，工作人员积极性的缺乏，管理工作根本没有得到落实。

4.财务预算管理体制不完善，运行机制落后

二、加强事业单位财务预算管理的对策思考

1.改变传统的预算管理理念，提高员工参与的积极性

实现事业单位预算管理的科学性与有效性，必须要积极突破传统管理理念的束缚，提升财务预算管理在单位职工中的影响力。首先，从领导阶层开始，重视预算管理制度以及预算管理工作的开展，通过领导的号召，达到上行下效的目的。其次，进行预算管理，要将财务部门以及各个部门、员工充分结合在一起，确保工作的连通性，同时通过预算考核达到激发职工工作热情的目的。预算管理还要充分体现自我约束、自我管理以及监督等特点，鼓励员工积极参与调研活动，确保预算编制与单位实际情况相符，最大限度的实现单位内部资源的优化配置以及预算管理效能的发挥。

2.采用先进的预算编制方法，合理安排预算编制进程

在强化事业单位预算管理效力的过程中，预算编制的合理性也必须要得到提升，预算编制是一个复杂、繁琐的过程，所涉及的部门以及工作人员众多，因此兼具科学性、合理性、可行性的预算编制在短时间内是不可能完成的，必须要有充足的实践以及全面、深入的调研为基础才可以。这就要求事业单位要充分预留出编制的实践，提前或者是延长预算编制实践，从单位实际情况以及总体财务管理目标为基础，严格依据预算编制的步骤进行，这样才能够体现出预算编制的科学性与合理性，同时结合先进的预算编制方法，才能够更好的达到预算的目的。在事业单位内部应该积极推行“零基预算”，这种方法与其他编制方法相比，科学性与合理性都比较强，最突出的特点是就是从零开始，更加切合事业单位的实际情况，并可以最大限度的减少开支，减少浪费现象。

3.加强预算管理的执行力度，深化考核机制

在提升预算管理的过程中，深化考核机制是一个重要环节，并且发挥着非常关键的作用，但从预算分配方面来讲，事业单位内部应该可以采用逐层分析的方法，根据预算制度规范落实预算管理，并且确保深入到单位内部各个部门和环节，激发职工的工作热情，确保管理效力，另外在事业单位内部针对经费、资金的管理是重中之重，必须要控制好浪费问题，避免费用超支问题的发生，实现单位内部的资金优化配置。最后，管理人员应该具备高超的计算机操作技能，实现管理自动化与办公自动化，借助先进的技术，提升工作质量与效率。

4.强化和完善预算监督管理体制

预算管理机制的建立离不开科学监督管理，因此建立监督小组是确保管理工作落实到位的有效方法，针对每一个部门设置专门的监督机制，负责对预算的情况进行考核和检查，及时发现问题，并进行记录，经过分析之后采取处理措施，并记录到绩效考核中，既为那些工作态度不良的人员敲响了警钟，又为那些优秀的工作人员提供了可以获得认可的机会，在内部也需要将预算编制以及执行情况等公开化，使单位内部的管理工作更加公正化、透明化。

财务预算编制说明 篇三

关键词：财务预算 预算编制 控制 业务部门

财务预算编制在企业日常经营管理中早司空见惯了，但是财务预算编制结果由于编制方法和编制人员水平不同往往千差万别，尤其是建立了全面预算体系的企业，如果不能充分考虑到编制财务预算的各个方面，将会影响预算的完成和考核，也将对使得整个预算体系成为空中楼阁。因此掌握编制预算的一些重点，不要忽视一些细节将使得我们的财务预算编制工作更加科学、完整。也将使得我们预算执行更加符合实际。我将本人在日常编制预算中一些体会分享给大家供大家参考。

一、财务预算编制要以合同数据为依据

通常，会计预算编制首先以上年数据为基础，对上年数据不能确定的就以耗费数量和单价计算得出费用总额，这两种方法都失效的费用，只能采用职业判断，也就是拍脑袋了。而这些常用方式，往往无法满足需要，因为如果按上年数据做编制依据，未来业务往往会随着经济环境发生变化，尤其是近年来物价上涨以及国内原料价格与国际不断趋同，都使得预算编制失准。如果按照数量单价计算，同样会因为无法准确判定实际业务量，也没法得到准确数据。最终靠职业判断来的数据更是缺乏可靠性。

在多年的工作实际中，发现合同数据是一个非常值得借鉴的内容，任何业务发生无一例外的都要依靠合同，合同得签订往往早于业务发生，一般企业往往在上年年末，下年年初就基本将全年合同量的大部分业务签订完成，这正好给财务预算编制提供了及时的数据支持。其次，合同中签订的价款，往往是双方当事人真实意思的表示，与实际业务量尽管有出入，但出入不大，跟用同比数据相比更是准确性大大提高，可以说是为财务预算编制提供了有效的数据支持。第三，按照合同得业务性质分类，会发现，它跟我们的成本费用要素习性相似度很高，稍加调整就可以完全匹配，比如一个企业各种劳务费的合同的总计，完全可以作为全年会计劳务费预算指标来使用。最为重要的是，企业财务预算应该以合同数据为起点，并且以合同数据为终点。预算编制完成后，另一个主要工作就是对标和预算分析报告，完成情况的分类汇总完全可以根据合同履行情况填报并分析，那些提前履行完的合同，费用的结余自然成为预算调整的节点，而合同履约完成率甚至可以近似的看做预算指标完成率，年末只需要根据合同结余金额就能确定哪些费用还将发生哪些费用不再发生了，而且，未履约完的合同剩余工作量的确定也将变得更加简单和贴近实际，这给财务预算分析带来的便利可谓事半功倍。所以，企业编制财务预算应该把合同内容作为重中之重。

二、财务预算编制要以业务部门为基础

企业预算的编制工作包括销售预算、成本预算、费用预算、资本支出预算、损益预算、现金预算等等。这些内容涉及到企业的业务、资金、财务、人力资源、管理等各个方面和各个部门，它们环环相扣，密不可分，构成了整个预算体系。尽管各类预算最终都会归结为财务预算，但预算的基础是各个业务归口部门，这些内容并不是财务部门所能确定和控制的。财务部门在预算编制中的作用应该主要是为各部门确定预算编制的格式和为各业务部门提供预算编制的原则和方法，并对各种预算进行汇汇总分析。如果企业仅仅是以财务人员为主来编制预算，那无异与闭门造车。这样预算编制毫无意义，根本无法为企业财务决策和预算执行提供真实有用的数据。所以，企业编制财务预算应该把业务部门的意见作为编制根本。

三、财务预算编制要确定科学的预算指标

财务预算指标虽然不外乎材料费、维修费、人员费用、折旧费等相对通用的指标。但是每个企业在确定自己的财务预算指标的时候，一定要更加科学可用，首先指标的确定要和会计费用要素基本匹配，这样能更好的管理预算指标完成情况。其次指标的确定要合并近似的业务类型，也就是说不能完全和会计费用要素一致，一个二级费用科目下的三级明细都有二十多个，如果完全照搬显然是不利于统计和管理的，那么合并相似业务后，指标更加简洁，一个是利于企业领导查阅，企业领导并非都精通财务，二是太过细致的预算指标也没有更多的指导意义。那么对于一个大中型企业来说，财务预算指标在20-25个之间比较合适。太少则不能全面反映问题，太多不利于决策者采纳沟通。第三就是财务预算指标和合同内容的相对统一，这样在分析数据出来后，能更加直观和直接的找到问题所在，也就是找到相对应的合同，这样有利于迅速的解决问题。所以，企业编制财务预算时预算指标的设置要科学。

四、财务预算编制最终一定要取得决策者的支持

财务预算指标编制过程中一定要积极听取决策者的意见，预算指标的最终结果是要给决策者看的，如何满足决策者的需要，又能全面的反映财务经营成果，并且能让大家看得懂，这个是编制过程中最需要考虑的问题。那么为了让决策者能看得懂，首先在预算指标名称上尽量不使用会计专业名称，而是使用望文生义的名称。其次，对于重点指标单项无法说明问题的，要做备注和说明书，对最终的预算结果要直观的明白的体现出来，使得使用人能直接关注。并且对完成预算中出现的问题和原因，要向决策者提出建议，因为最终的预算结果，无非是为了更加充分的使用预算指标为生产经营服务而已。在年初编制预算时，决策者会对某些费用做重点考虑，那么这都要求我们要提前跟领导沟通，对于上级部门要专项要求的指标要向领导说明，所以，一份得到上级领导支持的预算，才能称得上是一份好预算，也才能真正执行的好，也才能真正为企业经营服务。

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