如何撰写企业财务状况分析报告（精品多篇）

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企业财务状况分析 篇一

某某上市公司财务状况分析报告（模版）

一、公司概况

介绍公司的发展历史及现状、主营业务、规模实力、高层管理人员等等，公司的战略、市场营销、运作管理、财务管理以及人力资源的主要特点（如果有的话），证券分析师、同行业人员对该公司的判断（如果可能的话），本行业的发展趋势、竞争特点、影响行业发展的基本因素等等（如果可能的话）。

二、公司的标准化财务报表

主要分析流动资产、固定资产、负债、利润、销售成本、管理费用、财务费用等占总比重变动情况。以资产总额为100%，分析各类资产及负债所占的比重；以销售额为100%，分析各种成本费用所占的比重。以最早一年的各种数据为100%，分析几年的增长情况。

做一个时间序列分析是受到鼓励的。 一定要有一个结论。

三、公司的财务比率分析

分析以下的财务比率的变化情况

进行行业内的比较分析是必须的，而作一个时间序列分析是受到鼓励的 通常情况下，行业内的比较分析表格如下

一定要有一个结论。

四、公司财务的杜邦分析

一定要有一个结论。

五、公司内部增长率以及可持续增长率分析

一定要有一个结论

结论

附表1：公司XXXX—XXXX的资产负债表 附表2：公司XXXX—XXXX的损益表 附表3：公司XXXX—XXXX的现金流量表

企业财务状况分析 篇二

某航空股份股份有限公司2014年财务状况分析报告

课程名称： 学生姓名： 学 号： 班 级： 专 业：

一 背景分析

（一）企业的基本经营业绩，生产经营特点以及所处的行业

从年度报告的有关信息，可以了解到， 2014年，公司实现营业收入1,048.26 亿元，同比提升7.37%；实现归属于母公司股东的净利润37.82 亿元，同比提升13.97%。国航是中国唯一载国旗飞行的民用航空公司以及世界最大的航空联盟——星空联盟成员、2008年北京奥运会航空客运合作伙伴，具有国内航空公司第一的品牌价值（世界品牌实验室2012年评测为618.85亿元），在航空客运、货运及相关服务诸方面，均处于国内领先地位。

（二)董事会(或企业）对自身情况的说明

在董事会报告中，既包括对企业经营情况以及战略的描述，也包括对主要财务指标变化情况的说明：

1、从公司经营战略看，公司的四大战略目标是“竞争实力世界前列、发展能力持续增强、客户体验美好独特、相关利益稳步提升”。 四大战略目标以七大战略重点为支撑，通过枢纽网络战略、资源聚合战略和成本优势战略构建可持续发展的硬实力，通过产品创新战略、品牌战略和专业化战略构建可持续发展的软实力，人才战略是其他六大战略有效实施的根本保证。

1、枢纽网络战略。构建北京复合枢纽、成都区域枢纽和上海远程运营能力，将北京建设成世界级枢纽，建立适应网络化运营的管控模式。

2、成本优势战略。以机队优化为主要手段，促进机型、市场与航线的匹配，保持行业领先的成本结构。

3、资源聚合战略。持续加强航权、时刻、联盟、合作资源的获取和有效利用，继续推进内部核心资源的整合和优化配置，提高资源使用效率。

4、产品创新战略。坚持服务产品、运行和营销模式创新，形成全流程的客户解决方案，建立完善的产品/服务管理体系。实现运行控制和安全管理的信息化，运营品质大幅提升。完成以电子商务为基础的营销模式和服务模式的转型。

2、从主要财务数据和财务指标来看，本集团总资产为2,096.43 亿元，同比增长2.08%。其中，流动资产为204.90 亿元，占总资产的9.77%；非流动资产为1,891.53 亿元，占总资产的90.23%。流动资产中，货币资金为97.35 亿元，

占流动资产的47.51%，比年初减37.23%，主要是本期偿还2009 年第二期中期票据30 亿元且偿还其他长短期债务同比增加导致现金流出量增加；应收账款为29.84 亿元，同比减少3.75%，主要是受应收账款管理力度加大以及结算期时间性差异的综合影响。非流动资产中，固定资产为1,396.08 亿元，占非流动资产的73.81%，比年初增加12.60%，主要是受自有、融资租赁飞机数量增加的影响；在建工程为264.49 亿元，占非流动资产的13.98%，比年初减少16.76%，主要是飞机、发动机预付款的减少。说明13年到14年公司盈利水平还是在逐步提高，公司形势良好。

3、从政策法规的影响方面看，管制放松和航权开放是近年全球航空运输业发展的重要特点，包括市场准入、运力协调、运价形成等原来由各国政府管理的内容，正逐步通过市场手段来主导和分配。目前，政府正在改变其航空政策，目的是使航空业更加市场化，以引入更多的市场竞争和低成本航空公司。在当前供过于求的市场中，放开票价限制、降低行业壁垒将会加重供过于求的状况，降低现有航空公司的收益水平。

（三）企业控股股东的持股及背景情况

公司的控股股东人是中国航空集团公司，中国航空集团公司的持股5,427,546,093，占比为41.48%。中国航空（集团）有限公司是中国航空集团公司的全资子公司，故中国航空集团公司直接和间接合计持有本公司53.37%的股份。中国航空集团公司受国务院国有资产监督管理委员会管理。

（四）企业的发展沿革

资料显示：中国国际航空股份有限公司简称“国航”，英文名称为“Air China Limited”，简称“Air China”，其前身中国国际航空公司成立于1988年。根据国务院批准通过的《民航体制改革方案》，2002年10月，中国国际航空公司联合中国航空总公司和中国西南航空公司，成立了中国航空集团公司，并以联合三方的航空运输资源为基础，组建新的中国国际航空公司。2004年9月30日，经国务院国有资产监督管理委员会批准，作为中国航空集团控股的航空运输主业公司，国航股份在北京正式成立。2004年12月15日，中国国际航空股份有限公

司在香港（股票代码0753）和伦敦（交易代码AIRC）成功上市。006年8月18日在上海证券交易所正式挂牌交易，股票代码601111。

二、会计分析

近几年来，该公司审计报告均为标准审计报告，注册会计师在审计报告中对审计的财务报告提出的意见为标准无保留意见。注册会计师认为管理层对财务报表的责任是按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，一是财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大报错。注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作；注册会计师获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

针对2014年年度报告认为，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

三、中国国际航空股份有限公司财务状况总体情况分析 (一)分析目的及其数据来源

分析的目的是通过分析公司资产总体发展情况，企业所负担债务情况以及财务实力情况，掌握企业财务状况总体质量以及发展态势。

分析的数据来源：2013--2014年年度报告中的合并报表或母公司资产负债表、利润表及其报表附注等。

（二）公司资产负债表总体情况分析 1、资产负债表分析表

根据表2-1数据得知，

（1）本集团总资产为2,096.43 亿元，同比增长2.08%。国际经济温和复苏，中国经济增速持续放缓。全球航空客运市场保持增长，货运市场稳步恢复。虽然油价下降缓解了经营成本压力，但行业竞争加剧、需求增速相对放缓及汇率波动仍给航空业带来诸多挑战。本集团坚持稳健经营和可持续发展理念，优化生产组织，推进枢纽网络战略，强化成本管理，深化战略协同，主营业务盈利能力持续增强，盈利品质得到明显改善。其中流动资产为204.90 亿元，占总资产的9.77%；流动资产中，货币资金为97.35 亿元，占流动资产的47.51%，比年初减少37.23%，主要是本期偿还2009 年第二期中期票据30 亿元且偿还其他长短期债务同比增加导致现金流出量增加；非流动资产为1,891.53 亿元，占总资产的90.23%。非流动资产中，固定资产为1,396.08 亿元，占非流动资产的73.81%，比年初增加12.60%，主要是受自有、融资租赁飞机数量增加的影响；在建工程为264.49 亿元，占非流动资产的13.98%，比年初减少16.76%，主要是飞机、发动机预付款的减少。

（2）本集团总负债为1501.71 亿元，同比增长1.87%。其中，流动负债为604.72亿元，占总负债的40.27%；非流动负债为896.99 亿元，占总负债的59.73%。流动负债中，带息债务（短期借款、应付短期融资债券、应付票据、一年内到期的长期借款等）为341.94 亿元，较年初减少21.14%，主要是由于长短期债务结构调整。

（3）所有者权益增加是来源于内部融资增强，说明企业2014年盈利能力上升。

（三）资产负债表主要项目结构增减变化分析

表2-2 2013-2014年主要项目结构比较分析表 单位：%

流动资产：

非流动资产：

非流动负债:

所有者权益

根据表2-2数据得知：

（1）资产结构方面，流动资产减少，非流动资产增加，总资产增加。企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置非流动资产。

（2）负债结构方面，流动负债减少，非流动负债增加，总负债增加。由此可知流动负债比重太大，且两年的长期借款都比较大，不采取合适的企业规划措施，将出现很大的财务费用。

（3）股东权益结构基本不变，说明股东权益内部结构基本不变。 综上分析，可以得出如下结论：

1、公司资产增加，说明企业规模正在扩大。 2. 负债增加，说明企业债务增加。

3、所有者权益增加是来源于内部融资增强，说明企业2014年盈利能力上升。

四、中国国际航空股份有限公司财务状况效率分析 (一)分析目的与分析数据

分析目的是通过分析公司资产具体数据，企业所负担债务情况以及财务实力情况，掌握企业财务状况总体质量以及发展态势。

分析的数据来源：2013--2014年年度报告中的母公司资产负债表、利润表、现金流量表及其报表附注等。

（二）公司营运能力情况分析

表3-1 2013-2014年公司营运能力重要财务指标数据

根据表3-1数据信息可知，公司2013-2014年总资产周转率和流动资产周转率没有发生多大改变，保持了一个比较稳定的水平，说明公司总体运转情况还是比较好的。其中，存货以缓慢态势逐年增长，主要由于公司对于飞机的数量上做出改变所致；应收账款周转较平稳，固定资产周转保持一个比较稳定的水平，说明公司并没有在固定资产做出太大改变。国航在同行业中运营得比较好，处于行业的领先水平。

（三）公司偿债能力和举债能力情况分析 1.公司短期偿债能力情况

表3-2 2013-2014年 重要财务指标数据

根据表3-2 数据分析可知：公司短期偿债能力2013-2014年基本徘徊0.4-0.9之间，没有大于1。但从其他相关指标变动情况看：

（1）资产负债比率（总负债除以总资产）为71.63%，较2013 年12 月31 日的资产负债比率71.78%减少了0.15 个百分点。由于航空运输企业的资产负债率普遍较高，目前本集团的资产负债比率仍处于较合理水平，长期偿债风险处于可控制范围；(2)本集团的流动比率（流动资产除以流动负债）为0.34，较2013 年

12月31 日的`0.37 减少了0.03。本公司已获得多家国内银行提供数额最高为1,103.96 亿元的若干银行授信额度，其中约323.55 亿元已经使用，可以充分满足流动资金和未来资本支出承诺的需求；(3)流动比率若达到2 倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。我们的分析对象公司2013、2014两个年度的流动比率都小于0.5，由此可知流动负债比重太大，且两年的长期借款都比较大，不采取合适的企业规划措施，将出现很大的财务费用。

因此，速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。本企业两年的速动比率都小于1，说明本企业短期偿债能力很弱，但由于可变现资产（除存货）数额不大，说明企业资金的运作能力较强，整体评价公司短期偿债能力一般，但是资金的运作能力较强。2014年速动比率较2013年有所提高，企业解决问题能力较强。

2、公司举债能力情况

表3-3 2013-2014年重要财务指标数据

根据表3-3 数据分析得出：公司资产负债比率保持在70%左右，2014年有下降，但总体看公司举债能力较强的。结合公司表3-4负债结构信息可知：

资产负债率越小，表明企业的长期偿债能力越强；比率过高，表明企业的财务风险较大，企业重新举债的能力将受到限制一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。分析2013、2014 年的两个数据都比较大，所以可判断企业有一定的财务风险。

表3-4 2013-2014年各年负债内部结构情况

（1）公司负债结构主要是非流动负债占比较高，公司财务成本高。公司属服务性行业，主要靠提供飞行服务收取费用获取收入，在航空客运、货运及相关服务诸方面，均处于国内领先地位。

（2）公司近几年盈利能力有所上升，营业收入呈缓慢增长，但公司财务费用增长迅速，主要是由于公司因借款而产生的利息支出增多。

（3）现金债务总额比率一直在0左右徘徊，由于公司主要靠收取飞机票费用取得现金收入，收益慢。航空行业前期投入巨大，公司负债高，所以财务费用巨大支出多。股东权益比率基本保持不变，自由资金减少，长期偿债能力下降。

总之，公司日常经营主要依靠主营业务收入资金经营，利润可以保证债务的偿还，但经营活动产生的净现金流逐年下降不足以偿还债务，可见公司由债务资金带来的风险大，举债能力弱。

综上分析，可以得出如下结论：

1、资产管理方面说明企业资金的运作能力较强，整体评价公司短期偿债能力一般，但是资金的运作能力较强。2014年速动比率较2013年有所提高，企业解决问题能力较强。

2、公司偿债能力方面，本企业短期偿债能力很弱 主要原因是资产购置带来的融资需求导致债务规模较快增加。由于航空运输企业的资产负债率普遍较高，国航集团的资产负债比率仍处于较合理水平，长期偿债风险处于可控制范围。

五、中国国际航空股份有限公司盈利能力分析 (一)分析目的及其数据来源

本部分的分析目的在于了解公司经营状况以及盈利能力，正确评价经营业绩，为发现问题和解决问题提供信息。

数据来源于2013-2014年年度报告中的公司利润表、现金流量表及报表附注。

（二）公司盈利能力情况分析

表4-1 2013-2014年各年盈利能力重要指标及相关指标数据

根据表4-1数据分析可知：

2013年-2014年公司盈利能力总体趋于升长； 根据计算数据可分析，2014年盈利能力大于2013 年，该企业的盈利能力偏强。总资产利润率是企业税后利润与资产总额的比率，它反映了资产的盈利能力。2010 年盈利能力大于2009 年，该企业盈利能力偏强，盈利向好，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。

销售总收入增长率、总资产增长率、净资产增长率的增长趋势类似，并且都在2014年呈现出增长。结合销售收入增长率与应收账款增长率，应收账款增长率的增长时，销售收入也同样的增长，这说明了销售收入的增长主要依靠赊销形式，说明销售收入的质量并不高。

综上分析，可以得出如下结论：

1、中国航空保持了健康和持续发展的良好态势，实现了公司近年来的跨越式发展。通过综合实力和影响力的进一步扩大，确立并保持了公司的优势。公司目前是国内运输飞机最多、航线网络最密集、年客运量最大的航空公司。在财务方面，公司的财务处理稳健，业绩基础扎实，报表风格严谨稳健。

2.2010 年，公司以科学发展为导向，准确把握市场机遇，坚持稳健经营、改革创新，创造了企业历史最好书包www.haoword.com范文的效益水平。综合判断 2011年国际、国内和行业发展形势，公司面临难得的历史机遇，但也将遇到前所未有的挑战。行业的复苏将使国际市场竞争环境变得更为复杂，航油价格的高企及利率、汇率的不确定性仍将是公司主要压力，保障资源不足依然是公司亟待解决的难点，高铁兴起可能对局部航空客运市场带来一定影响，经济运行风险仍然存在。

3、随着企业规模的扩大，企业将不断增加存货，经营业务事项将更多，企业应当提高盈利能力，加强对资产的管理效率，采取适当的资产结构。在提高盈利能力方面，企业可以通过提高销售净利润率与资产周转率来增大资产报酬率。然后，由于竞争的存在，企业很难同时做到这两点，往往在只能二者中择一，企业应当衡量两者利弊，做到两只脚一同前进，以获取最有利益。①企业应当注意消除低效率的机器设备和不盈利的生产线，提高非流动资产的使用率。②企业应当注重对应收账款的管理，在保证资金及时回笼的情况下对客户提供宽松的信用条件，有助于扩大销售量，但也不宜过于宽松以免造成坏账或者大幅度降低资产周转率。③企业加强成本费用的管理，提高企业盈利水平。健全成本费用制度，严格执行成本费用的开支范围和标准，通过工艺技术水平来的提高来降低能源、减少管理层级，降低管理费用，提高管理效率。

4、企业的发展能力是企业未来发展的动力，未来发展能力强的企业将会让企业走的更好。上述指标分析看来，企业的发展能力与同行业相比较弱，所

以企业应关注发展指标的变化，

并结合国家产业发展的策略，合理调整产业结构，加大科技改造力度，引进先进技术及设备，提高企业的技术水平。

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