低值易耗品管理规定【精品多篇】

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低值易耗品管理制度 篇一

一、模夹具仓库管理规定

1、模夹具入库：

1．1入库前应由生产车间做好模具、夹具的防腐处理及编号、标识状态等。

1．2购买新模具、夹具必须经质量检验验收，并出具合格报告由主管签字后方能入库。

1．3对进库模具核对规格型号、件数进行验收入库并对每件产品注明尺寸精度、入库日期。

1．4对返修的模具、夹具要记录返修人员、检验人员、产品尺寸型号及入库时间等详细记录备查，与新模具分别存放。

1．5对返修的模具、夹具或因产品更改换下的合格模具原则上不再做入库处理。库房行使保管职能。生产车间根据先旧后新的原则领用。

2、模夹具出库：

2．1新模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领料单发货。

2．2返修模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领条发货，只作运行记录，不作领料入帐。

2．3未经生产部门主管签字的领料单，仓库不发货。

二、工具仓库管理规定：

1、入库：

1．1买新工具必须出具发票，由库房根据品种、数量、单价验收，出具入库单并入帐。

1．2重复借用工具由使用部门领用后，不再作入库处理。仓库行使保管职能。

2、工具保管发放制度：

2．1凡属个人使用的工具，一律按工种、使用期限，凭部门主管签字发放。

2．2建立职工个人工具领用卡，领用、退库、注销一律凭证办理手续。职工调离，应按工具卡数量退回全部工具，方可结帐离开。

2．3因工具本身质量不良或其它不可抗拒的原因造成工具损坏，由部门主管签字，可重新领用。

2．4气焊工、电焊工所使用的割枪、焊枪、电焊钳、氧气管、乙炔管、压力表等实行交旧领新。

2．5因个人使用、保管不善导致工具损坏、遗失，应按工具折旧比例赔偿后，可重新领用。

三、低值易耗品仓库管理规定：

1、低值易耗品由使用部门照计划，报公司批准后，由采购人员购买。库房按照所需品种、规格、数量、单价入库上帐。

2、仓库凭部门主管签发的领料单发货。

3、低值易耗品采取需用数量足额采购，一次性领用。仓库原则上按零库存处理。

低值易耗品管理制度 篇二

为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。

一、固定资产及低值易耗品的管理

由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。

二、固定资产

固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。

三、固定资产购置审批办法

1、一般固定资产购置:各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。

2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。

四、固定资产采购

办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。

五、固定资产实物的管理

根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。

生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。

非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。

六、固定资产内部转移

置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。

七、固定资产的清查盘点

各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。

在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。

九、库存材料的管理

材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。

低值易耗品 篇三

一． 低值易耗品

1． 评估价格过低，比如办公用电脑，配置极高，估价为812.50元／台。不如网吧倒闭处理价格。我给你评估所钱，你按原值价钱给我买同样品牌同样产品，看你能买来否？ 2． 成新率订的过低，有些东西增值，不能用所有东西来计算。比如说模具架，订购时钢材价格低、人工费低，现在钢材涨、人工费涨，该钢架又不会坏，所以能增值。3． 要求：低值易耗品应在原值基础上加30%才是正常价格，我厂能正常使用不存在成新率。二． 存货——库存商品

1． 已盘点登记，但计算错了的有以下项目： ① 序号19，太空杯袋40660条，应为46600条。

② 序号26，透明剂价格错误。你应该上网查“PP成核透明剂”价格，约45元／㎏。

③ 序号28，水泥固化剂价格规格错误。7桶×25㎏，查“水泥地面固化剂”即可，约20元／㎏，自己上网查。2． 全部按出厂价计算，未计算管理费用和物流提货费用，所以应加20%管理物流费用。

3． 库存产品已盘点，但在评估报告上没有，此项192.6万元。

4． 半成品已盘点，但未在评估报告中体现的有：边角料3.5吨，红边角料1.958吨，片材3.7吨。三． 固定资产——房屋建筑

1． 此项目的测量与价值评估让人无语了，你们偏向高新也偏向的太过分了。2． 数量测量问题：

① 门房2和门房3共2层门面房，评估上只计算一层面积，此项少计算130㎡。另提醒一下，门面房是普通房三倍价值。

② 宿办楼测量来计算，楼道、楼梯面积，此项少计算140㎡。③ 生产车间没计算前后出沿，此项少计算60㎡。④ 库房少计算312㎡。⑤ 总之所有房屋建筑面积全部算错。3． 评估价格问题：

① 门房。价值525元㎡是否包含了装修、水电、下水，此价有啥依据及文件？是否含3个大洗衣池及厕所大便器等用具。

② 车间价值600元／㎡是否含装修、水、电、气、下水安装，是否含了机械设备安装？是否含了隔断与地沟？是否含地面？啥依据说价值600元／㎡？

③ 宿办楼712元／㎡是否含装修和水电安装？依据啥文件？ 4． 要求：

① 从新派内行人来测量面积。

② 按国家城市拆迁条规来重量计算价格。③ 房屋因建材人工成本上涨应增值，而不是折旧。四． 固定资产——构建物 1． 大门柱评估过低。

2． 地面硬化价低，地面混凝土30cm厚，可挖检查。3． 蓄水池价太低，用370厚砖砌的，水泥粉刷内外2次，内防水处理，5.5m×3.7m×3m.4． 序号16号7阶梯评估价太低，原价6500元／台，才评486元，买不到梯子下面四个带刹车轮子价格。5． 已盘点，但未计入评估报告的项目如下：（1）工作平台

（2）装修用木方800条(3)接杯箱（不锈钢）2个(4)备用电机18kw(5)备用电机30kw(6)合页梯1个(7)封口机配件1批(8)解码器4个(9)旋转椅1把(10)加热瓦47个(11)加热圆瓦37个(12)虎台钳1台

（13）刀口少计算（261——128）=133个(14)小碗刀口18个(15)配件材料货架5个（16）尼龙头49个（17）餐具刀口315个（18）型腔28个（19）链夹板30个（20）手电钻1台（21）钢材1.5吨（22）大小电机6台（23）硝酸2瓶

（24）更衣室风淋机1台×5800（25）更衣室铁柜1个×3500（26）车间通风抽风机2台×2700（27）自制平板车1台×1200（28）手推车1台×800 6．折旧太高

五．固定资产——机器设备 1．评估价太低过分的有：

① 120kw柴油发电机组，网上查价格应为7万左右，你们给评1.634万。

② 50kw柴油发电机组网上查2万左右，你们给评1.15万元。2．折旧太高，应按新的重量价格计算。3．盘点好，未计入评估报告的设备如下： ① 货车4台 ② 轿车1台

五． 固定资产——未列入评估部分

1． 高压供电系统（含50㎝高压线300m，12米电杆5根，高压开关丝具2台，避雷器1组，横把瓷瓶若干，分时计量表1套，远程计量监控一套，S7—200变压器1台，120cm下线300m，变压器接地、配电柜1台，店里施工安装、验收、接火、等各项费用）共计50万元。

2． 低压电力（含变压器至车间生活区供电线路及控制材料和安装费用。）计35万元。

3． 生活用水井，1.2m×35m，1×10万元。

4． 生产用水，河边至水池约400m，含供电电缆，控制水泵，水管，施工安装，河边水井1.8m×5m，价值5万元。5． 厂区内供排水系统20万元。6． 厂区监控、消防系统20万元。7． 环境评估、验收费用36万元。8． 生产许可证的办理10万元。9． 产品条码2.3万元。

10、建厂期间工资运杂费安装89.3万元。

11、厂区绿化台及金鱼池5000元。盆景120盆×100元。12.狗圈制作及狼狗2条5000元。13．厂房使用成本补偿，即我现在使用厂房成本为0.5元／㎡／月，而出去租标准厂房成本为15元／㎡／月，中间差价成本补偿。

14、拆卸、装车、运输、安装、调试费用。15．停产停业损失费用。16．违约损失及市场无形损失。17.职工遣散补偿和建新厂工资。18.三年停产利润损失。19.搬家拆卸损耗。七．要求：

1．嘉陵资产评估公司既然接受我厂委托，对我厂资产进行评估，就应该根据中华人民共和国征收拆迁补偿条例对我厂资产进行重置公平评估。

2．对我方提出做评估的项目，贵公司如能评估最好，不能评估的项目应列出，并给予说明不能评估的原因和理由，并在资产评估报告书封面书写为“安康市高新区汉江塑料口杯厂部分资产评估报告书”。

3．贵公司应实事求是，认真负责，如给我方造成损失，我方将聘请专业拆迁律师追究贵公司的法律责任。

低值易耗品管理 篇四

低值易耗品管理

第1条 根据企业的情况，规定1000元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第2条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经综合部审核，由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后，方能选购。第3条 低值易耗品实行归口管理，低值易耗品由综合部负责管理。第4条 在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；

（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；

（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。

第5条 低值易耗品由综合部统一购买。第6条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

第7条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第8条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

第9条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

第10条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。

货

币资

金管理办法

第一章 总则

第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限

第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条 总经理有货币资金使用审批权。第三章 现金管理

第6条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

第7条 对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．

第8条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

第10条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

第12条 对造成损失的责任人，追究其责任。

第13条 除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。

第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理 第16条 支票领取

（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。

（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条 支票管理

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。

（3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。

（5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章 其它规定

第18条 采用银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第19条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

内部财务管理制度

第一章 总则 第1条 目的

为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

第2条 机构与职责

财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回业务款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定 第3条 资金管理

（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签意见。

（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。

（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第4条 行政费用支出管理

（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理

（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。① 房租标准

A.部门经理以上员工，房租标准为80元/日。B.一般员工，房租标准为50元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。

（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。

第6条 车辆维修费及汽油费管理

（1）企业车辆维修保养由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。

（2）车辆的易损备品备件由综合部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由综合部建账予以核销使用。

（3）汽油票由综合部统一保管并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其它费用管理（1）企业办公用具由综合部统一采购、管理。

（2）综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）综合部财产台账为财务管理部附设账册。

（4）综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排。

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第8条 行政费用报销管理

（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报总经理审批支付。

（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由总经理签批后支付。

（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其它有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 财产管理

第9条 企业财产的范围

（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

第10条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算，企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由综合部归口管理。（17条 财产的购置与调拨

（1）综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。

（3）部门需领用固定资产时，应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意，报综合部审批，主管领导批准。

（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。

（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第18条 财产的清查、盘点

（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其它不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章 附则

第19条 本制度由综合部起草和修订，解释权归综合部。第20条 本制度自发布之日起生效。

会计岗位职责

1、承办公司领导交办的相关工作。

2、按照国家会计制度的规定进行记帐、复账、报帐、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期按时。

3、每月15日前按时向税务部门报送税务相关报表，积极参加税务部门的业务培训，及时进行纳税申报。

4、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。

5、负责业务部，预收帐款、预付帐款的审核，以及对合同结存情况进行审查。

6、根据办公室每月转来的考勤记录，做好各部门员工工资核算表。

7、负责集公司的往来帐管理，以及与客户之间各种应收应付帐款的审核。

8、保证往来帐项真实可信，定期编制往来帐统计表，并会同采购，营销业务人员及时催帐，发现问题及时处理。

9、加强对出纳会计的现金、银行存款的监督，定期和出纳对帐，月底和出纳一起盘存货币资金，并和银行对帐单核对银行存款。

10、定期将每月公司经营状况写出总结报告，于次月10日前，提供给相关领导，并随时接受领导的指导和监督，不断改进工作。

11、保管好公司财务专用章及印鉴，做好发票及专用收据的购买、缴销，正确填开使用专用收据和发票。

出纳岗位职责

1．根据主管会计审核并经领导审批的单据才能进行款项的收付和记帐，一切款项的支付都应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先以支付后补办手续者，均应予以拒绝。

2．严格执行现金管理制度，正确核定库存现金限额，对超出库存现金限额的部分，应及时送存银行，超过现金结算起点￥1000.00元的，均应办理银行转帐。

3．加强现金、银行存款管理，每日业务终了，要盘点出现金结余额，确保现金与帐面相符；应随时接受财务经理对现金、银行存款的监督管理，每月要定期与银行对帐单核对，并应自觉编制银行存款余额调节表，依保证银行存款与实际帐面数字相符。

4．负责保管现金、有价证券、空白支票及收据，办理收据、发票领用注销手续。

5．及时、正确地将每天发生的会计事项填制凭证、输入电脑，保证现金日记帐、银行日记帐记录正确，做到日清月结，并要经常与总帐核对，做到帐帐相符，帐实相符。

6．对公司发生的员工借款，都应及时予以挂账，杜绝白条顶库现象的发生，月底先行在工资中扣除借款。

7．协助会计报税，买发票，办理其他有关的税务事宜。

8．外出公务时，应认真保管好公司各种证件及财务专用章和印鉴，待业务完毕后，应及时将其交财务部经理。

9．根据业务部和监管部开具的业务开展通报，及时根据收款的实际情况开具收款收据或发票，并对现金及时入库。

10．任何一笔款项的收付完毕后，均应在收款凭证或付款凭据上加盖“收讫专用章”、“付讫专用章”。

11．严格遵守保密制度，未经领导批准不得对外提供任何财务信息。12．完成领导交办的其他各项工作，协助主管会计做好财务工作。

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