中介在互助资金绩效考评中把握的重点

中介在互助资金绩效考评中把握的重点
一、互助组织组建前的工作
1、试点村是如何确定的。是指定的还是竞选确定的。如是竞选确定的，县里是否成立评审小组。
2、宣传是否人人知道，最低要求是农户大部分知道。
3、会员类型划分是否合理，有无一户多份额现象
4、选举理事会、监事会的程序是否合法。
二、账务处理  1、协会是否按照《***市贫困村村民发展互助资金合作社（协会）会计制度（试行）》、《***市贫困村村民发展互助资金合作社（协会）管理制度（试行）》要求设置会计科目。2011年新成立的是否按新科目设置。2011年和2010年省级互助资金试点的协会，在原有会计科目的基础上，增设03“公益金”科目，将04“结余”科目改为04“公积金”科目（市级互助资金试点的协会、国家级互助资金试点的协会和省级09年前互助资金试点的协会仍使用原来科目）。
 
2、账务处理、记账方法是否正确、规范、符合规定。是否按时登计现金日记账、银行存款日记账，明细账，总账，会计人员是否定期或不定期的对出纳员的现金进行盘点，是否存在白条列支问题，做到账实、账账相符，严格按有关规定开立银行存款基本户，对于发生的会员借款收付业务要按规定通过银行存款核算，以通过银行的有效监督保证资金的安全。
3、清库存现金。
4、是否存在大额现金收支，是否存在坐支现象。
5、是否按时与银行对账，原始单据是否合法，是否存在互助资金挪作它用及白条抵库现象。
6、财务人员是否实行岗位责任制，明确分工，并且制定相应的岗位责任，做到不相容岗位分离，以达到相互监督、相互制约的目的。
7、固定资产是否记账，帐实是否相符，是否定期盘点固定资产，并实行专人负责制。
8、是否建立借款台账并详细记录借还款有关事项。
9、查看年底财政补助每个协会的2000-3000元是否到位。
10、查看省以上协会年底有无分红。
11、借款合同、借据是否统一编号
三、互助组织是否有独立的办公场所，《章程》等制度是否上墙。
四、是否建立会议记录本，会议记录是否完整。包括会员（代表）大会、理事会、监事会的工作是否按照章程的规定运作并留下完整的书面记录，特别是会员借款发放审批、理事会、监事会人员误工补贴、会员补助等事项作为重点；以及与会人员的表态、签名等。
五、会员借款、财务状况、协会重大事项等是否公示。
六、协会的具体运营情况。如借款额度和借款期限有无违犯规定现象，是否存在一户会员用多户会员证借款现象，借款的发放是否手续完备及借款回收的金额及日期等是否和借款合同所约定的一致，是否有逾期、借款额度与期限是否在规定内、担保的程序与运作是否合规，是否有呆坏账等，对资金的管理是否有大额现金过夜，是否存在会员出资在银行开户前存入出纳存折上利息不入账的情况。资金使用费率的确定是否在合理范围内。理事会、监事会人员的误工补贴及办公经费的报销是否合理，资金使用费收入是否正确，会员的年底补助是否如章程约定的一致。
七、财务评审与入户调查的协作性
评审过程主要分两部分，看财务相关资料与入户调查，但两者应相辅相成，紧密配合，互相补充，互相完善。入户调查除完成本身必须的工作外，用审计专业的角度看，还应是财务评审的延伸，通常说的内查外调，对通过财务资料书面无法落实情况要通过入户调查来外延，对入户调查发现的疑点要通过财务资料来验证，以对整个协会组织的整体运行作出全面评价。
八、档案资料。原始的入会申请、会员台账、选举、成立注册批文等档案资料是否齐全、有序、完整。
 
 
                其它需要注意的几点
 
 
 
1、省级、市级考核要分别考核，主要区别之一在于市级还允许分红，省级2010年（含2010年）不在分红，2009年(含2009年)还可分红。其它要求参照按照各自实施方案。
2、绩效考核与检查的区分开，对2011年新成立的进行检查，2010年（含2010年）为考核，侧重点不同。
3、农户调查：2009（含2009）年的以前成立的，2011年分解重组的不再入户调查，其它每村调查3户。
4、打分按照省级标准：90分以上为优秀，80-89分为良好，70-79为合格，70分以下为不合格。打分要客观公正、从严把握。
5、考核、检查要认真、细致、现场完成，当天汇总，检查与督导、指导相结合。