应收款管理制度【精品多篇】

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催收合法吗经营范围允许了吗? 篇一

讨债公司的经营范围在法律上不被认可：目前注册的“讨债公司”一般以信用征信公司为名，处理次级债务，属于法律上的债权转让问题，是合法的。一般来说，他们也不叫讨债，叫“商账催收”，受托帮忙讨债的人即“商账催收师”。委托他人讨债是否合法：他人能否拿着自己的欠条及委托书去帮自己讨债。在民法领域，法无禁止即自由。虽然受托人与欠债人之间并不存在债权债务关系，但受托人持有债权人的委托书，说明其持有的“借条”等债权凭证有合法的来源。因此，委托他人以合法的方式帮自己讨债，并不违反法律规定。

千家催收企业都在长沙合法吗? 篇二

千家催收企业齐聚长沙

在湖南长沙，湖南永雄这样的企业有上千家。

企查查显示，湖南永雄的经营范围包括受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行函件通知服务、受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行电话呼叫服务。同样的经营范围，全国有1269家公司，其中1226家位于湖南长沙。

长沙的出租车司机对催收公司耳熟能详。周军在长沙开了两三年出租，一看行程目的地是湖南永雄，便开始细数公司被查的事。他也曾收到催收公司发来的短信。一位不相熟的朋友欠款，对方催债催到他这里。

“长沙好多。”他指着路边挨着一家银行的大楼说，“这里就有一家。”

长沙能聚集大量催收公司，源于当地注册条件宽松。2015年6月，新华网湖南频道报道，长沙市商事登记经营范围系统新增两条内容——受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行催收服务(不含金融业务，凭银行委托协议开展服务)、应收账款管理外包服务。

这是信贷催收服务和应收账款管理外包服务首次被列入企业注册经营范围，且不需前置或后置许可条件。新华网湖南频道专门采访了谭曼，当时他的身份还是湖南永雄律师事务所主任，承接十多家银行累计百亿元信贷催收业务。报道称，长沙注册条件放开后，谭曼正在注册同名公司以便开展业务。

克瑞迪是第一家在经营范围里列入这两条的公司，董事长石清光目前担任湖南省信用管理协会轮值会长。他告诉南方周末记者，在此之前，湖南一直在推动信用体系建设。

克瑞迪是湖南第一家信用管理公司，一开始的业务以信用管理师培训、企业信用管理咨询为主。在社会信用体系不完善的情况下，此类业务需求并不大。石清光最初预计企业三年不赚钱，结果五年也没有盈利。

在经营过程中，石清光发现，与培训和咨询相比，企业收账难的问题更突出。他开始将业务重心转到替企业催收应收账款，最初经营范围不能注册，报告打到长沙市才批下来。随后，长沙开始放开此类业务注册限制。

此前，成立催收企业一直受到严格限制。1995年，公安部、国家工商行政管理总局曾明令禁止开办讨债公司，从事讨债业务。2000年，国家经济贸易委员会、公安部、国家工商行政管理总局再次发文取缔各类讨债公司，禁止任何单位和个人开办任何形式的讨债公司。

中国小微信贷机构业务创新合作机制发起人嵇少峰向南方周末记者分析，催收公司占用资源较少，能够贡献税收。但出于监管风险考虑，目前其他地区注册成立催收公司限制较多。

湖南永雄公司微信公号显示，2020年永雄集团贡献税收近2亿元，被长沙高新区评为“2020年度税收突出贡献功勋单位”。

应收款管理制度 篇三

为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒店

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

8、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折（仅指菜品）计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折（仅指菜品）计价。

应收款管理制度 篇四

第一章总则

第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。

第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

第二章应收款项的管理

第四条应收款项的信用管理

应收账款管理人员和市场人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订工程合同的依据。

工程合同中有关的收款条款需经财务部应收账款管理人员的确认方可签订。

第五条应收账款内部管理报告制度

各经营主体应当利用工程项目管理报表，建立应收账款内部管理报告制度，分项目统计各工程项目的应收账款情况，并对重点工程项目的应收账款状况提出控制重点。

第六条应收账款分析

对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。

第七条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。

第八条应收款项催收。

1、分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理，并根据工程（购销）合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由有关业务部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

3、负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

4、总公司承揽的工程项目由公司市场部负责收款，分公司承揽的工程项目中，项目承揽部门和工程处是分公司清理追收应收款项的责任人。企业发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任。

第九条预付账款管理

（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；

（二）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第三章坏账处理

第九条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

第十条有问题应收款项，应依具体情况进行处理：

（一）经理会议研究处理方法；

（二）提请经济法庭调处；

（三）依法起诉。

第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《xxxx有限公司资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。

第四章附则

第十二条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。

第十三条本制度自20xx年x月x日起实施。

应收款管理制度 篇五

第一章总则

第一条为促进资金的良性循环加速资金周转提高资金利用率防止坏账的发生减少收账费用和损失按国家财经法规规定结合公司具体情况制定本制度

第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款

第三条应收款项归口管理部门为财务部财务部、销售部办理有关应收款项事宜时应遵循本制度的规定

第二章应收款项的管理

第四条应收款项的信用管理

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查建立客户信用档案作为签订合同的依据

赊销产品时必须办妥下列事项：

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限或获取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任；

第五条公司应收款项审批权限

公司应制订应收款项管理办法明确赊销审批权限并做动态调整

第六条应收账款内部管理报告制度

公司应建立应收账款内部管理报告制度销售部、财务部应分别建立应收账款台账并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表上报主管领导

销售部和财务部应每月核对应收账款情况如有差异需及时找出原因并限期解决

第七条应收账款分析

财务部每月对应收账款进行账龄分析把握控制重点对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析并提出改进意见

第八条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准

第九条应收款项催收

（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析对拖欠款项(购销合同超过1个月)理出清单并理出潜在核销账款交主管领导由有关业务部门提出解决办法经主管领导批准之后执行

（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理对不按规定及时还款的个人扣发当月工资并通知有关部门领导及时催收

（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后在接单后24小时内返回收款时限及措施对所有超期应收款限期开展收款工作有关工作内容填入催收单形成文件记录妥善地存入客户资信档案

（四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人发生因清理追收不力造成呆账、坏账的应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚情节严重、损失巨大的要追究法律责任

第十条预付账款管理

（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；

（二）预付款必须依合同付款并在合同约定的时间内清算完毕

应收款管理制度 篇六

1.办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。

2.收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。

3.收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。填写门诊收据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。

4.严格执行医保查证手续和有关比例收费规定，做到姓名、项目、金额相符，防止张冠李戴，错帐漏帐。

5.收费人员应在每天规定时间内办理结帐，核对所开收据与所收现金是否相符。将所收现金交出纳核收，做到当日收款当日结算上交，不得拖延积压，不准挪用公款。

6.各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，并写明注销的原因。

7.收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，严禁室内会客，不准由他人代替收费、填写收据，否则追查处理。

8.提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。努力完成各项收费任务。1、收费科在院长和分管院长领导下，负责全院的医疗服务收费工作。

2、严格遵守财经纪律，认真贯彻执行《会计法》、《医院财务制度》和《价格法》。

3、负责对门诊收费室、医保收费室、入出院处三部门工作人员的业务指导，检查、监督财经法规的执行情况，并做好三部门的日常管理工作。

4、负责做好本单位医疗服务收费项目的立项、成本测算和价格调整工作，监督实施价格决策，配合当地价格部门开展价格检查，协助解决医患之间的价格纠纷。

5、建立医疗服务项目价格监测制度，实行“住院费用一日清单制度”，履行收费公示义务。

6、完成上级交办的各项临时工作。1.实行24小时值班制，坚守岗位，履行职责。

2.坚持急诊和转诊负责制，积极开展危急病人抢救。

3.实行门诊登记，内容应包括病人姓名、性别、年龄、职业、住址、诊断，并逐步推行门诊病历制。

4.认真做好各种资料和数据的收集，整理、保存，做好上墙图表的填写和管理。

5.积极开展初级卫生保健各项工作。

村卫生室财务管理制度

1.村卫生室的财务接受乡卫生院的统一领导和管理，在乡卫生院设置总账，村卫生室建立分账，加强经济核算，提高资金周转使用率。

2.村卫生室财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

3.村卫生室账务应做到：账目清楚、收款付款有凭证、账款相符、日清月结、定期核算，定期在卫生室内公开账务。

4.公开收费标准，并认真执行，接受群众监督。

村卫生室药品、处方制度

1.严格遵守《药品管理法》、《云南省药品监督管理条例》及国家关于加强药品管理的一系列政令、法规，保证人民群众用药安全有效。

2.村卫生室所需药品、器械、卫生材料一律由乡卫生院直接划拨；乡村医生不得私自外购药品。

3.坚持“计划用药、合理使用”的原则，每月10日—15日上交一次处方，实行处方换药制。

4.村卫生室必须建立药品入库核对登记制度，登记内容包括药品名称、生产企业、批准文号、生产批号、数量及入库日期，并做好库存药品的保管，防止药品在储存过程中霉坏变质，过期失效。

5.看病必须有处方，处方必须用钢笔写，不得涂改。

6.处方内容包括病人姓名、性别、年龄、住址、品名、剂型、剂量、用法、用量、医生签名及药价。

7.一般不能超过3天，慢性病不超过7天。

村卫生室防疫、妇幼管理制度

1.做好传染病登记、报告、管理。做到早发现、早报告、早治疗，控制其发生和流行，在上级业务部门指导下进行疫源地处理、地方病的监测、食品卫生、学校卫生、劳动卫生工作。

2.按程序做好计划免疫接种，及时填写并保存好接种表、卡、册。

3.掌握辖区孕产妇和0—7岁儿童基本情况。

4.在上级业务部门指导下按孕产妇系统管理要求进行产前检查、产后访视、高危孕产妇管理和新法接生。填写并保存好系统管理卡片和登记保

5.在上级业务部门指导下按儿童系统管理程序和要求进行定期体格检查、登记、填写并保存好系统管理表、卡。

村卫生室消毒制度

1.严格执行无菌操作规程，凡卫生室使用的注射器针头、输液瓶、胶管及其它检查治疗器械，必须按有关规定严格执行。

2.注射器、针头做到一人一针一管；压舌板、体温计等做到一人一次消毒。

3.浸泡各种治疗器械(止血钳、剪刀、镊子等)的消毒液7天更换一次，每次更换消毒液必须在瓶上贴有标签，注明换液者姓名、日期。

应收款管理制度 篇七

1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。

③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。并行成书面资料。交由财务部留档。

④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。

4）对于预付帐款应严格管理。

①预付账款应按照规定程序和权限办理；

②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。办理相关报销手续。如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。按应收账款管理。

③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。

应收款管理制度 篇八

第一章：总则

第一条、为规范公司的销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司销售与收款管理制度。

第二条、建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：

（一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；

（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章：制度的贯彻执行。

第三条、公司销售与收款内部控制坚持如下原则：

（一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；

（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。

第四条、销售与收款内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人。

第五条、销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条、件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售

折让或退货条、件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。

第二章：标准销售作业程序

第一节、接单

第六条、订单的接收、递送

（一）业务员接到到客户订单后应对订单进行合规性审阅，对拟接收的订单报贸易区经理进行审批。

（二）贸易区经理对订单的客户的重要性及产品的趋势进行预估，确定是否接单，公司鼓励重点客户及重点产品的订单的接收，对不接收的订单返还业务员。对拟接收的订单转公司价格主管进行价格商谈，由价格主管根据授权内进行报价，若双方无法在授权范围内确定，则返还业务员取消订单，若客户非常重要（按客户的年采购磁芯的金额、行业内的影响力、产品发展趋势等），对客户拟接受的最高价格报磁业公司主要负责人进行裁决。同时贸易区经理对客户进行评审，确定是否是新客户，对新客户同时转交磁业公司财务部进行信用评估，由磁业公司财务部通知业务员进行财务调查资料的收集，并确定信用额度。

（三）磁业公司财务部会同营销管理部、报价主管以每年年初制订公司分客户、产品的价目表，报控股股份公司财务管理中心审核，磁业公司主要负责人批准后执行。对年内价格调整，若调低价目表报则按年初确定价目表的程序进行审批。若年内新生产的产品定价，按制定价目表的程序进行，但不需报控股股份公司财务管理中心审核。

（四）对同一客户相同产品以前已有接单的，也应按程序报经价格主管审批。

（五）对订单无注明销售单价的，并也没有经价格主管审核确定的，则确定为无效的订单。

第七条、交期的确定

（一）已接受的订单报公司营销管理部，由营销管理部按日按分客户、分品种进行汇总，次日上午报物流部进行计划分解，确定交期，返还营销管理部，由营销管理部书面通知客户进行确认。

（二）对客户不能确认交期的由营销管理部与物流部进行沟通，并返还客户，直至双方确认，若双方无法达成一致的，则取消订单。

第八条、库存商品的销售

价格主管应对客户订单产品进行审核，若可确定为是公司库存产品清库销售的，可在价目表下限下浮5%以内审批，取得客户确认后通知营销管理部，由营销管理部通知物流部安排运输。对清库金额较大，价格比价目表下限下浮5%以上时报磁业公司主要负责人批准。

第二节、发货、开票一般规定

第九条、商品的发运

（一）营销管理部随时跟踪公司生产进度和入库情况，对已入仓的产品通知物流部组织运输，由物流部按送货地安排运输。

（二）仓库根据发货通知单发货，并填制出库单，随运输公司送达到客户，运输公司凭客户的回签订与公司结算运费。

（三）仓库出库单一联交财务管理中心用于登记发出商品明细账。

（四）发货通知单、出库单应注明产品型号、材质、计量单位、数量、单价、总金额等信息。

第十条、发票的开具：

（一）发票开具的种类有内销发和外销发票，内销发由财务管理中心发票管理员负责，外销发由单证部门负责。

（二）内销发票的开具，发票管理员根据与客户及业务员的对账，确认使用的数量及单价开具普通发票和增增值税发并邮寄给客户。内销发票开具时应核查：

1、客户确认的产品型号、数量与发出商品明细账是否相符，若不符应查明原因，应向业务员提出调整办法，并业务申报并审核后调整发出商品明细账后方可开具发票；

2、客户确认的单价是否与出仓单上所注明的单价相符，若不符应向业务员提出应补办价格确认程序后方可开具发票。

（二）外销发票的开具，单证部门应根据业务员的发货通知单安排船运、订仓等，并通知仓库进行发货，开具外销发票，办理报关出口，将发票及时传递至财务管理中心。

第十一条、账务登记

财务管理中心凭发票，进行发出商品明细账和应收账款、销售明细账的登记。

第三节、收款业务

第十二条、资金回收计划

（一）财务管理中心应在每月的月初根据每个客户的结算期及发货使用时间制订当月的资金回收计划，报经批准后分发给每个贸易区及业务员。

第十三条、现金收入日报表

（一）财务管理中心资金管理部应每日根据银行的收款记录编制现金收入日报表，现金收入包括应收票据、汇票、本票、电汇、现金等，对于无法对应销售单位的现金收入进行确认，应在未确认客户栏进行反映。

（二）现金收入日报表应于当天下班前交至营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。

第十四条、账目核对

（一）财务管理中心月未结账后应编制应收账款及发出商品分客户的明细账及应收账款账龄分析表，交营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。

（二）各业务员收到应收账款及发出商品明细表后应与业务员的台账进行核对，对于有差异的应提出差异原因说明表，财务管理中心收到差异原因说明表后应在一个星期内组织人员进行核对，并根据核查结果提出处理方案。

（三）财务管理中心应组织一年不少于二次的与客户函证对账工作，函证内容包括应收账款余额、发出商品明细数量及单价、金额。业务员负责函证的回函，财务管理中心对回函的函证进行归类分析，对存在较大差异的应组织人员与客户进行实地对账，差异不大的应责成业务员进行与客户的对账，并将对账的结果反馈到财务管理中心，由财务管理中心提处置方案，报经报准后进行账务处理。

（四）每年年度终了，财务管理中心应对应收账款的可收回性进行分析，对于无法收回的应收账款，且账龄在三年以上的，应组织营销管理部进行确认是否为呆账，若为呆账应报批进行核销。

第四节、寄售业务

第十五条、公司原则上控制客户采用寄售模式进行销售，若客户提出必须进行寄售模式销售，业务员提出申请，报经磁业公司主要负责人批准后方可与客户签订寄售合约。

第十六条、寄售模式下的业务处理

发货与一般贸易销售相同，主要是对寄存在客户未使用的所有权归公司的商品必须进行账实核查，由专人负责寄售客户的发出商品明细账与客户寄存实物的核对，至少每月核对一次，对发现的差异及时查清原因并进行处理。

第三章：销售异常业务作业程序

第十七条、销售异常业务类型

销售异常业务包括退货、折让、调货、贴现、扣款等。

第十八条、退货业务的处理

（一）对客户提出的退货通知单，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否退货。

（二）对经批准同意退货的商品没有开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。若仓库管理员在清点过程中发现退货数量与退货清单不相符的，应反馈给业务员，由业务员与客户进行协调，并根据协调结果进行账务处理。

（三）对经批准同意退货的商品已开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。财务管理中心同时根据发票是否可退回分别进行处理，若发票可退回的，要求客户将发票邮寄至公司财务管理中心进行冲账，若客户已抵扣增值税的增值税发票，则需客户提供主管税务机关出具的退货、折让证明单，用于开具红字的增值税发票，并进行账务处理。

第十九条、折让业务的处理

（一）对对客户提出的折让通知单，由业务员与客户及时进行沟通，确定折让金额，确定折让金额后，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否折让。

（二）经批准的折让通知单，由营销管理传递至财务管理中心进行账务处理。

第二十条、货物调拨业务的处理

（一）业务员根据分管客户的具体情况，对已发送至一个客户而未使用的产品，若不进行调拨会影响产品的使用，经业务员提出调拨申请贸易区经理批准后，报磁业公司分管理负责人批准方可进行调拨。

（二）产品由业务员进行运输调拨，并取得调入单位和调出单位的调拨单报营销管理部备案，报财务管理中心进行账务处理，对已开票的商品严禁进行货物调拨。

第二十一条、贴现业务的处理

（一）业务员提前收款，客户提出提前收款贴现时，应提出提前收款贴现申请报告，在经磁业公司负责人批准后，方可与客户签定贴现协议，若贴现率在月3%以上时必需进行特别批准。

（二）业务每月的贴现协议需及时送交财务管理中心，附经批准的贴现申请单进行账务处理。

（三）对到期资金收款严控贴现收款，若客户必需提出贴现才付款的，应进行特别批准。

第二十二条、扣款业务的处理

（一）对客户提出的零星磁芯破碎、整理支出，由业务员根据客户的扣款通知书报经批准后传递至财务管理中心进行账务处理。

第四章：附则

第二十三条、本制度呈总经理核准后实施，增设修订亦同。

第二十四条、本规定自20xx年1月1日起执行。

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