社保优化方案

社保优化方案

山东莉莉服饰有限公司位于山东省肥城市新城工业园区世纪路018号，占地面积32亩，其中建筑面积12000多平方米，是一家生产高品质运动服装专业厂家，系361°品牌核心工厂,是一家劳动力密集企业。

员工人数暂按200人，员工平均月工资4000元；

一、目前社保情况

1、一般单位企业为老员工和中层管理人员办理社会保险，

缴纳社保的人数占员工总人数的10%左右；大约10%的人自行缴纳社保，无需单位负担。

2、享受社会保险的员工的社保费一般都是从本人工资额中

扣除，扣除额为单位负担和个人负担之和，企业一般不承担社保费用；个别企业对个别员工有承担单位负担金额50-70%的情况。

3、社保部门目前原则要求参保面在30%以上，社保检查力

度较小，企业感觉压力不大。

4、企业对什么时候强制社保入税心存侥幸，能拖一天就是

一天， 但是这是国家政策，企业还是积极寻找社保解决之道。

5、因社保入税操作难度较大，国家不断下降单位缴纳比例，

已有20%-18%,降到16%，预计2020年泰安市企业社保缴纳比例变为16%。

6、服装行业是劳动密集型产业，劳务成本占到生产成本的

50%以上，企业缺乏增值税进项抵扣较多，企业税负较高。

结论：因无社保强化政策，单位能少交，就少交，能不负担就不负担。造成员工身份复杂，社保方式多样，80%以上的人无社保。国家会大力推进社保入税，企业也积极寻找优化社保的办法。

二、按照2019年社保缴纳标准，测算企业社保负担情况

泰安市2019年缴纳社保个人最低基数3496元/月，

单位每月最低负担987.37元，负担比例28.1%；

个人最低负担363.42元，负担比例10.3%；

单位负担每月社保费197,474元，个人承担72,684元；

每月需缴纳社保费270158元；

每年3,241,896元，其中单位负担2,369,688元，个人负担872,208元。

结论：实行社保入税后企业承担社保费每年增加237万元左右。工资费用无法进行增值税抵扣，企业税负无法降低。金税三期系统不断上级，大数据比对功能越来越强，企业少交社保费、增值税、企业所得税的可能性越来越小。

三、如何化解社保入税和降低企业税负

1、改变生产经营形式，只是形式的改变。就是把现有企业生产经营方式转化成内部生产经营分包，分别把采购、生产、销售、后勤管理业务分包给个体合作经营者；

2、改变员工身份，把现有员工转变成个体生产经营户，承担企业的生产经营的每个环节，企业不再为员工缴纳各项社会保险；

3、员工变身个体经营者后与第三方劳务公司签订合作协议，工资由第三方劳务公司支付，由劳务公司管理个体经营业务；

4、劳务公司与企业签订劳务合作协议，企业将工资款打入劳务公司，由劳务公司发放给这些合作的个体经营户；

5、劳务公司为企业开具劳务增值税专用发票，工资额6.72%税款及附加由企业负担，企业可以作为增值税抵扣项，少交增值税，降低增值税税负，避免买票处罚风险。

6、个体工商户承担工资额3%管理费，用于个体业户人员管理、报税业务、工伤保险，月工资10万元以下免交增值税、个人所得税。（）

7、劳务公司可以代办个体工商业户社会保险，保险费由工商业户自行承担。

结论：企业解脱了社保包袱，并无后顾之忧，降低成本，增加利润；企业用工资6.72%的钱解决了工资额28.1%的社保问题，节约社保费用为工资额的21.38%，节省率为76%。个体工商业户每月10万元以下免交增值税、个人所得税，特别是企业高管节省数额较大的税款，能节省税款90%。企业增加了劳务费（原员工工资）增值税抵扣项，降低增值税税负，避免了买票处罚风险。个体经营者可以自主选择适合自己的社会保险方式。

四、实施步骤

1、企业与劳务公司签约（合同另拟）；

2、（利用APP手机端）收集员工身份信息；包括姓名、身份证号码、联系电话、身份证正反面满屏清晰照片、发工资用的银行卡号信息（必须为本人的）以及个人所得税信息（包括子女数量、年龄、赡养老人、住房贷款、住房租金、本人继续教育情况等后附模板）。

3、员工与劳务公司签订劳务合作协议。（协议另拟）

3、员工注册登记个体工商户；注册地址统一为企业生产经营场所所在地。

4、企业发送员工每月工资单信息；为进一步确认工资数额（已经确认不再修改，如若修改就在下月调整），同时报送盖有企业财务章和编制工资单人员签字的工资表。

5、企业按照审核无误的工资单金额给劳务公司打工资款及费用（必须走企业银行基本账户）。

6、劳务公司给企业开具劳务增值税专用发票（注意是先打款后开票）；

7、劳务公司扣3%的管理费后，发放给个体工商业户劳务费；（比如工资额100元，劳务公司扣3%的管理费是3元，实际发放到本人银行账户的97元）

8、劳务公司负责维护所有签约个体户的报税、年报、年审事务。

9、月底双方财务对账。

10、第4-9步骤，每月按此流程进行。

五、注意问题

1、理清本单位需参与劳务外包的人员名单和缴纳社保情况，已办理自行缴纳（自由择业者）社会保险的不用参加劳务外包名单；

2、在实施社保入税之前必须做好把应入劳务外包的员工必须完成与劳务公司的签约，并且完成个体工商户的注册登记。否则社保入税后根本无时间来进行办理签约和个体工商户注册登记。

3、针对公司高管和工资过万的技术员工程师，可以先行一步办理签约和个体户工商登记。

4、社保入税是国家政策，早晚必定实施。社保优化，宜早不宜迟。提前做好准备工作，不用临时抱佛脚，避免人为的经济损失。