发票、凭证管理、地税申报及报表管理有关资料

日常工作：

一、购买发票：

1.购“增值税专用（普通）发票”需准备的资料：

①验旧清单：根据已填开的专用（普通）发票，填写验旧清单，并盖公章；

②专用（普通）发票汇总表：在开票机子上，打印出当月汇总表；

③当月作废发票和负数发票；

④发票统一领购薄；

⑤金税卡。

2.购“四川省成都市地方税务局通用手工发票” 需准备的资料：

①已使用情况登记表：一式两份，加盖公章；

②普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同时在复印件上加盖公章；

③普通发票领购薄；

④已使用完的发票。

3.购“有奖定额发票”需准备的资料：

①普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同事在复印件上加盖公章；

②普通发票领购薄；

③税务登记证复印件一份。

有奖定额发票是帮生服司（食堂）代领的，因此在代领新发票时，要计提上次已使用发票的营业税及附加税，计提附件食堂需盖章，做凭证：

借：其他应收款—生服司

   贷：应交税费—应交营业税\城建税\职工教育附加\地方教费附加

二、开具发票：

1.增值税专用（普通）发票：

①根据运营管理部拿过来的销货清单、产品清单、材料发货清单等清单内容开具销售货物、销售材料的的增值税专用（普通）发票；

②根据纸箱厂拿过来的清单开具销售纸箱的发票；

③根据中柱、中菱、法尔胜拿过来的水电费清单开具水电费发票；

④根据固定资产的销售合同开具销售固定资产的发票。

注：发票开好后，登记发票填开日期、购货单位、合同号、发票号、金额，领票人需签字

三、凭证

1.收入凭证：

根据开具的发票和对应的销货清单、产品清单做收入凭证。

借：应收账款 （填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为发票号）  

贷：主营业务\其他业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

2.成本凭证：

本部产品根据销售报表中的差异表下成本。外购产品，若当月对方单位开具发票，根据发票金额下成本；若当月对方单位未开具发票，根据运营管理部拿来的估价表下成本。

借：主营业务成本

贷：发出商品—产成品—定额成本

发出商品—产成品—定额成本差异

借：其他业务成本—加工费

受托加工材料—废电缆—货款

贷：发出商品—产成品—定额成本

发出商品—产成品—定额成本差异

借：主营业务成本

贷：库存商品—外购商品

3.外购产品入库：

 若当月对方单位开具发票，则根据发票，入库单，合同做入库凭证；若当月对方单位未开具发票，则根据运营管理部拿来的估价表做入库凭证（注：估价金额为不含税金额）。

借：库存商品—外购商品

应交税费—应交增值税—进项税（若为估价入库，则无此分录）

贷：应付账款（填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为发票号）

4.收到货款：

根据运营管理部拿过来的银行水单或者现金或者汇票和收款明细表做收到货款凭证：

借：银行存款\应收票据\库存现金

贷：应收账款

汇票到期：

借：银行存款

贷：应收票据 （填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为到期日、票据号为汇票号）

5.借款：

借款个人拿签完字的一式三联的借款单到财务部办理借款，第二联为借款附件，第一联借款人保留，第三联财务人员保留，待借款人报销费用或者还款时，把第一联拿给财务人员，同事财务人员把对应的第三联找出，这两联作为报销费用或者还款的附件。

借：其他应收款—个人借款（辅助信息：部门名称、借款人、金额）

贷：银行存款/库存现金

6.销售费用报销：

①审核销售员报销发票的真伪和金额（金额审核包括是否与报销发票一致，是否在报销范围或预算内），并签字确认；

②销售员把各级领导审批签完字的用款申请单和报销发票拿到财务，报销费用。

借：销售费用

贷：银行存款\库存现金\其他应收款—个人借款

6.遗属生活费计提与报销：

①每月20日左右，财务人员到人事部领取当月应计提的遗属生活费表（必须加盖人事部鲜章），财务人员复印留底一份，加盖人事部鲜章的表作为当月计提遗属生活费附件：

借：管理费用—职工薪酬—福利费

贷：应付职工薪酬—职工福利费—抚恤金

②遗属到财务部领取遗属生活费，财务人员核实其领取金额，指导其填写用款单，根据领导审批签完字的用款单做凭证：

借：应付职工薪酬—职工福利费—抚恤金

贷：银行存款\库存现金

8.计提和缴纳当月各项税金：

①由于增值税简易征收的税额不能用进项税抵扣，则月末根据每月开具的简易增收发票税额做凭证：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

②附加税：以每月增值税简易征收税额和营业税额作为计税基础，计提当月附加税（城建税税率7%；职工教育费附加税率3%；地方教育费附加税率2%。）

借：营业税金及附加—城建税\职工教育费附加\地方教育费附加

贷：应交税费—城建税\职工教育费附加\地方教育费附加

③价调基金：每季度末计提一次（3、6、9、12月），以当季度主营业务收入、其他业务收入中的加工费和租赁动产收入为计税基础，计提当季度价调基金（税率0.07%）

借：管理费用—税金—价格调控基金

贷：应交税费—价格调控基金

⑤城镇土地使用税：每半年计提一次（4、10月），根据我公司的土地面积为计税基础，以每平方米6元的税额缴纳

借：管理费用—税金—土地使用税

贷： 应交税费—城镇土地使用税

⑥房产税：从价部分每半年计提一次（4、10月），按自用部分原值为计税基础，减征30%后按1.2%的年税率计算

借：营业税金及附加—房地产税

贷：应交税费—房地产税

⑦缴纳各项税金：一般缴纳税金在计提税金的次月15日前

借：应交税费

贷：银行存款

注：个人所得税、工会经费和房产税从租部分由工资岗位计提；印花税由费用岗位计提。而税金缴纳由销售岗位负责。

9.月末结转

①结转收入：

借：主营业务\其他业务收入

贷：主营业务\其他业务利润

②结转成本：

借：主营业务\其他业务利润

贷：主营业务\其他业务成本

③结转营业税金及附加：

借：其他业务利润

贷：营业税金及附加

④结转销售费用：

借：主营业务利润

贷：销售费用

⑤结转营业外收入

借：营业外收入

贷：其他业务利润

⑥结转营业外成本

借：其他业务利润

贷：营业外成本

四、认证发票

每月16号，26号收集各岗位当月收到的增值税专用发票（进项票），以组为单位填列进项发票统计表，并与账上各组挂的进项税核对，统计好认证张数后到税局认证。

五、对外支付款项（售付汇）

1.税局备案

把对外支付的新公司的相关资料先到国税备案，再到地税备案。准备资料如下：

①合同复印件（中、外文版）一份

②非居民公司境外的居民身份证明 一份

③《扣缴企业所得税合同备案登记表》或《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 (注：《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》交地税和国税表不一样) 一式两份

④主管税务机关要求的其它资料（一般包括：我单位的《税务登记证》、《营业执照》复印件一份）

2.向境外单笔支付等值5万美元以上（不含5万美元）服务贸易等项目，应携带以下资料向主管国税机关进行税务备案，备案完成收到《高兴区国税局跨境交易登记回执》后，即可对外支付款项：

①《服务贸易等项目对外支付税务备案表》一式三份

②合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本）

③已在税务机关备案的《扣缴企业所得税合同备案登记表》或《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》

④主管税务机关要求的其它资料（一般包括：我单位的《税务登记证》、《营业执照》复印件各一份）

3.代扣代缴非居民企业各项税费

一式两份，交税局一份，留底一份。

①企业所得税：填写《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

②增值税：填写《增值税代扣、代缴税款报告表》

③营业税、附加税、印花税、价调基金：填写《成都市地方各税（费、基金）缴纳申报表》

六、置换电缆

①如果有要收的旧电缆，销售员会在腾讯通的收旧工作组中发一张“收旧通知单”。财务再根据该单中的收旧对公里数按照通知当日的佛山干净铜米价（上网查）计算出应该由重庆冠成金属回收公司支付的收旧保证金。将填写好的通知单发到收旧工作组中。

②待保证金到我公司账上后，在收旧工作组中发消息告诉销售员保证金已经到账。

③销售员完成现场收旧后，会在收旧工作组中发一张“收旧核算单”，财务再根据收旧当日的铜价计算出应收的旧缆款填写在“收旧核算单”中，发到收旧工作组中。

④待旧缆款到我公司财务账上后，填写“旧缆处置确认书”发到收旧工作组中，通知销售员到重庆冠成金属回收公司盖章确认。填制分录：

         借：银行存款

            贷：其他应付款—重庆冠成

⑤销售员把盖章的确认书交回财务后，通知销售员填写旧缆出入库单，并经运营管理部签字确认。

⑥销售员将办理完毕的出入库单交回财务后，按入库单编制分录：

       借：原材料—废电缆—货款

          贷：受托加工物资—废电缆—货款

       借：委托加工材料—重庆冠成—加工成本

           贷：原材料—废电缆—货款

⑦日常中销售人员来开具电信加工费发票时：

        借：应收账款

           贷：其他业务收入

               应交税金—增值税—销项

⑧月末结转成本：

         借：其他业务成本

             受托加工材料—废电缆

           贷：库存商品

七、合同评审

①费用类合同评审

审核预算执行情况；审核资金是否满足。

②外购销售类合同评审（包含贸易合同）

同时审核购进和销售两个合同，计算毛利率，在财务评审栏写明。

③采购类合同评审

1. 复合带事业部：按照“复合带事业部合同评审流程细则”中规定的条款审核合同。还需在财务评审栏写明相同类产品最近的采购价和资金是否在规定范围内（在网上邻居中查询由成本组提供的可用款额度）。

2. 电气装备缆事业部：按照“机车缆事业部合同审批流程”中规定的条款审核合同。针对不同采购，在财务评审栏分类写明如下事项：

1) 铜采购：写明合同签订日长江现货铜价，评价资金是否满足。

2) 塑料采购：写明财务账面库存资金的金额（合同评审日的上月末）和上月盘点表中塑料的金额（盘点数据：在网上邻居中查询由成本组提供的上月盘点数）。

月末工作

一、地税申报

1.网上申报：登陆“四川省地方税务局网上申报系统”填列申报表

①“营业税纳税申报表”：每月账根据上计提的营业税、及营业税附加税填列；

②“综合申报表”：每月根据账上实际缴纳的增值税额产生的附加税填列，每半年根据账上计提的印花税填列；

③“主副食品价格调节基金申报表”：每季度根据账上计提的价调基金填列；

④“工会经费或筹备金缴纳申报表”：每季度根据账上已计提的工会金费填列；

⑤“房产税纳税申报表”：每半年根据账上已计提的从租和从价的房产税填列；

⑥“城镇土地使用税纳税申报表”：每半年根据账上已计提土地使用税填列；

⑦“代扣代缴个税汇总申报表”：由人事部填列上传。

2.大厅申报

根据要缴纳的各项税种填列“成都市地方税务局各税通用生报表”，加盖公章，到办税大厅申报。

注：当月应交地税税金应在次月15号之前申报，若网上申报系统出现问题，应立即到大厅申报。

二、产成品报表

1.库存商品报表

①收入栏：填列本月产成品入库数量。复合带产品入库数量根据复合带事业部上交的“成都普天电缆股份有限公司产成品收支月报表”的本月入库数填列；其他产品根据运营管理部提供的入库表填列。填完后，属于电气装备电缆事业部生产的产品与电气装备电缆事业部周苏雯发来的“电气装备电缆事业部*年*月入库”表核对入库数量和对应的定额，若有误找出原因，并改正。属于电子线制造厂生产的产品与成本岗位核对入库数量和对应的定额，若有误找出原因，并改正。

②发出栏：填列本月库存商品转入发出商品的数量。复合带产品发出数量根据复合带事业部上交的“成都普天电缆股份有限公司产成品收支月报表”的本月发出数填列；其他产品根据运营管理部提供的“物流02库明细表”填列。

2.发出商品报表

①收入栏：填列本月库存商品转入发出商品的数量，即库存商品报表中发出栏的量。

②发出栏：填列本月销售产品的开票数量。复合带产品销售的量由销售岗位根据当月实际开具发票上的量来填列，然后与复合带事业部上交的“成都普天电缆股份有限公司产成品收支月报表”的本月开票数核对，若有误找出原因，并改正；其他产品根据运营管理部的物流系统导出的“产品销售收入表”上的数量填列。

3.填列产成品报表注意事项

①在填列产成品报表前，应整理报表，记住把期末数粘贴到期初数。

②若当月有新产品入库，其单位定额应在成本岗位的定额表里查询（网上邻居→ZMN→定额成本文件夹）

③使用运营管理部的物流系统导出的“产品销售收入表”，应先跟账上核对对应产品的收入金额，核对上后才能使用此表里面的数量，若有误找出原因，改正后才能使用。

④根据发出商品表收入栏的定额成本做库存商品转发出商品的分录：

借：发出商品—定额成本

   贷：库存商品—产成品—定额成本

⑤每月销售产品的成本在账上下账后，应检查

⑥此表在每月8号前完成。

三、销售报表

1.各产品表：属于外购商品的表根据账上对应的收入和成本直接填列在表上的收入和定额成本栏；其他产品的表根据“产成品报表”里发出商品表的发出栏填列表上的长度和定额成本栏，并根据运营管理部物流系统导出的“产品销售收入表”里面的销售金额填列表上的收入栏。

2.差异表：根据账上库存商品和发出商品的定额成本和定额成本差异的期初数和本期借方发生数分别填列上月差异余额、本月入库差异、产成品上月余额、产成品本月入库。

3.增值税表：根据账上增值税的各项科目填列

4.上交表：根据账上营业税和城建税的发生额填列

5.填列销售报表注意事项：

①在填列产成品报表前，应整理报表，把表中出现的所有期末数粘贴到期初数里；

②销售利润表中半成品、辐照加工和材料销售非自动生成，其中半成品和辐照加工的销售收入和销售成本的本月数、本年数需在“销售明细表”相应位置填列，而材料销售直接在销售利润表上填列；

③销售报表中的差异表是下本部产品成本的依据；

④此表在每月8日前完成。

四、可比产品利润分析表

1.复合铝带分析和复合钢带分析表：销量根据每月复合带事业部上交的“成都普天电缆股份有限公司产成品收支月报表”的本月发出数汇总填列；收入和成本取账上发生数；其余由公式自动生成，或者根据公式填列。

2.全塑销售分析和全塑加工分析表：销量根据运营管理部发来的“销售价格表”的量填列；收入和成本取账上发生数；其余由公式自动生成，或者根据公式填列。

3. 填列可比产品利润分析表注意事项：

①若“占总变动额的比重”合计栏数不等于100%，首先检查表中是否有错吴，若未出错则在占重比重较大的那个因素里面调整。

②此表在每月14日前交总账

五、增值税申报

1. 登录增值税网上申报系统，找到“报表生成”选项点击“增值税报表”进入。

2. 首先填列“固定资产进项税额抵扣情况表”，根据账上固定资产进项税填写当月数，确认无误后保存。再填列“增值税纳税申报表二”，根据每月进项税认证汇总表中的数据填列“其他”中的金额和进项税额，确认无误后保存。再填列“增值税纳税申报表表一”，根据每月末从开发票的电脑中打印出的专用发票和普通发票汇总及明细表上的数据填列销售额及销项税额。（汇总及明细表的打印方法：登录开票系统，在“报税管理—发票资料”中按所属期本月累计进行打印。）最后打开2003版增值税纳税申报表，对表中数据与账务系统数据进行核对，无误后保存退出。

3. 点击“数据接口—国税电子申报—生成文件”。

4. 点击“网上办税”登录四川省国税局网上申报系统，点击数据上传，申报完成。

5. 在每年的3、6、9、12月还需要同时报送财务报表（资产负债表，利润表，企业所得税季报表），数据由总账提供。

六、出口退税申报

1. 登录“生产企业出口退税申报系统12.0”，点击“基础数据采集—增值税申报项目录入”进入，分别填列本月增值税期初留底额，销项税额和进项税额，核对期末留底额后保存退出（数据根据增值税报表数据填）。

2. 点击““基础数据采集—免抵退申报汇总表录入”进入后点增加，生成新报表保存退出。

3. 点击“免抵退申报表—生成明细数据”点本地申报后保存到MX文件夹（需要事先建立）。

4. 点击“免抵退申报表—生成汇总数据”点生成汇总数据保存到HZ文件夹（需要事先建立）。

5. 点击“免抵退申报表—打印申报报表”分别点击免抵退税申报汇总表和免抵退税申报汇总表附表打印。

6. 将生存的明细和汇总数据电子文档以及打印出的申报表连同当月的增值税申报表盖章后一同交到税局。

7. 申报后的下月初，通过邮箱从税局拷贝反馈，再将反馈资料导入出口退税申报系统：进入系统后点击“反馈信息处理—税务机关反馈接收—上传反馈文件”。

季度工作

一、资产管理季报表

①销售岗位主要汇总和填列资产管理季报表这几张表：1.“三年以内非正常逾期应收账款”2.“三年以上已确认无法收回、基本属于坏账的应收账款”3.“三年以内不良存货—库存商品管理情况明细表”4.“三年以内不良存货—发出商品管理情况明细表”5.“三年以上不良存货—库存商品管理情况明细表”6.“三年以上不良存货—发出商品管理情况明细表” 7.“应收账款、其他应收款管理情况汇总表”关于应收帐款的内容8.“存货—管理情况汇总表”里面关于库存商品和发出商品的内容。

②电气装备电缆事业部由任春华提供，复合带事业部由胡景红提供，电子线制造厂由肖彪提供，销售公司由胡晓艳提供，六分厂暂时由我岗位根据去年资料提供。各单位需提供表1到表6的内容，并在表8中填写三年以上不良资产的“估算净残值”栏。其中表1到表6中跌价准备由我岗位按上年度计提的应收账款跌价准备和存货跌价准备表填写已计提的跌价准备金额。

注：销售公司提供的表3到表6中没有填列单价和账面余额，销售岗位应根据产品定额成本和上月产品差异率与销售公司提供的数量计算出实际单价和实际账面余额，分别填列单价和账面余额栏。

④将各单位的数据汇总在一张资产管理季报表上并完善表7和表8，做完后发送至总账组。

年末工作

一、 盘点

每年12月25日收集年末盘点资料，包括运营管理部和复合带事业部发来的盘点资料。26日与审计进行年末盘点。

二、应收账款账龄分析表

应收账款坏账准备按以下比例计提：

1.做账龄分析表之前应和运营管理部核对应收账款余额，若有问题应及时找出原因并修改正确，两边的应收账款账核对上后才能开始做账龄分析表；

2.应收账款底稿表：在去年应收账款底稿的基础上，根据账上应收账款本年有发生额的单位填列此表；

3.底稿表：按单位汇总“应收账款底稿表”；

4.负数表：把“底稿表”中应收账款为负数的单位名称提出来填列在此表；

5.个别计提表：把“底稿表”中已在总公司备案的属于个别计提的应收账款按单位名称填列在此表；

6.关联公司：把“底稿表”中应收账款属于关联公司的填列在此表；

7.应收账款表：把“底稿表”中剔除负数表、个别计提表和关联公司表的数据填列在此表；

8.封面表：“已计提金额”栏填列当年年初数，其余为自动生成；

9. 填列应收账款账龄分析表时应注意事项：

①“应收账款底稿表”中应收账款合计数应和账上应收账款余额一直。“负数表、个别计提表、关联公司、应收账款表”的合计数应和账上应收账款余额一直；

②分析单位名称为“**省”的应收账款，把其中应收账款为负数的单位一并放在负数表里面；

③关联公司不应该计提坏账准备。

三、所得税年度汇算

在申报年度所得税之前，先要到税局进行财产损失备案，所得税优惠备案。具体流程：填写财产损失备案登记表、企业所得税优惠登记表，盖章后到税局备案，取得备案回执后就可以填写所得税年度汇算表：

1. 收入明细表 根据账务系统数据填列销售货物收入，材料销售收入，营业外收入等。

2. 成本费用明细表 根据账务系统数据填列销售货物成本，材料销售成本，营业外支出及销售费用，财务费用，管理费用等。

3. 资产折旧、摊销纳税调整明细表 根据账务系统的数据分别填列资产原值，折旧年限，本期折旧等。

4. 资产减值准备项目调整明细表 根据账务系统的数据按坏账准备，存货跌价准备、固定资产减值准备等分别填列期初数据，本期转回数，本期计提数。

5. 长期股权投资所得明细表 根据账务系统的数据将所有的被投资企业全部填列，再根据账面期初投资额的数据填列到明细表中。再根据投资收益填列当年从被投资企业取得的投资收益。

6. 纳税调整明细表 该表会自动生成应调增调减的金额。按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益，工资薪酬、职工福利、教育费支出、各类社会保障性缴款、住房公积金、财产损失等根据账务系统中业务发生额填列。

7. 企业所得税年度纳税申报表（A类） 自动生成

8. 关联企业关联关系表 将与我公司有关联关系的公司详细资料填入该表内。

9. 关联交易汇总表 自动生成。

10. 购销表 根据账务系统中所采购及销售的材料、商品按关联方和非关联方、境内和境外分类统计后填入表格。

11. 固定资产表 根据账务系统中购买和处置的固定资产分别填入表格内。

12. 融通资金表 根据费用岗位借款备查账中当年数据填列。

13. 对外支付款项情况表 根据销售岗位当年对外支付售付汇的明细备查账中数据填列。

四、存货跌价准备表

每年12月25日盘点完成后，运营管理部和复合带事业部会提供一份库存商品及发出商品的盘点表：

1. 根据盘点表上的生产日期将库存商品和发出商品按货龄时间分类。

2. 按产品规格分类汇总，再将汇总后的数量按产品规格填入01库（库存商品）分析表和02库（发出商品）分析表中的“年末结存的数量”栏中，定额成本自动生存。

3. 差异率的计算 根据账务系统中库存商品和发出商品分产品明细的定额成本差异除以定额成本得出，并将得出的差异率分别在01库分析表（库存商品）和02库分析表（发出商品）的“分摊差异”栏中按产品规格填入。

4. 01库（库存商品）分析表和02库（发出商品）分析表中的货龄和金额栏自动生成。“三年以内计提”大栏目内下的“市场价不含税单价”栏根据运营管理部物流表中“产品销售收入表”导出的数据按最近的销售单价录入。

5. 01库和02库的“三年以上计提”的大栏目内的“单位铜价值”栏根据成本岗位的定额成本查询表中的“原材料计划表”内的铜杆的含税单价修改成当年末（12月31日）的市场价，得出新的单位铜价，再按规格型号把查询的新单位铜价录入到“单位铜价值”栏内。其他栏目将自动生成。

6. 减值汇总表自动生成。

7. 盘点整理说明表  “账面定额”栏按账务系统中的库存商品按产品的定额成本填入到该栏，“盘点定额”栏和“定额差异额”栏自动生成。