薪酬内控

编制说明：

1. 本审计工作底稿是对工薪与人事流程业务流程的记录，执业人员可以采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对业务流程的了解，以进一步了解潜在错报的来源，并为选择拟测试的控制奠定基础，内容包括但不限于：

(1) 了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录；

(2) 关于生成、记录、处理和报告交易的会计记录（电子记录或人工记录）支持性信息、财务报表中的重大账户余额和披露事项；

(3) 了解识别出的业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节；

(4) 识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制；以及被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制；

(5) 用于处理交易的重大应用系统，包括关于系统初始安装、任何重大的后续修改以及任何未来重大修改计划的信息；

(6) 与其他应用系统相连的接口的性质，包括计算机和人工接口的时间安排，以及任何相关的人工流程（如调节）；

(7) 关键输出（屏幕显示、电子形式或纸质报告）及它们的使用；

(8) 交易授权；

(9) 资产保护；

(10) 针对会计分录记录和处理的流程，包括关键控制活动；

(11) 流程是人工的或自动化的，还是这两种形式相结合；

(12) 交易是否由系统处理；

(13) 针对职责分工的流程，包括关键控制活动；

(14) 针对关联方交易授权、记录和披露的流程，包括关键控制活动；

(15) 流程是由被审计单位人员或第三方（如服务机构）执行，还是两者共同执行。描述通常包括参与该流程的被审计单位人员和第三方的具体名称以及他们所执行的程序；

(16) 保留的重要主文档和表格；

(17)获取了解的信息来源。

2. 执业人员可以通过下列方法了解业务流程及其相关控制：

(1) 检查被审计单位的手册和其他书面规定；

(2) 询问被审计单位的适当人员；

(3) 观察所运用的处理方法和程序；

(4) 穿行测试。

3. 执业人员可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息，还可以通过询问和观察来获得全面的了解。在此过程中应注意：

(1) 很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，执业人员需要考虑分别向不同部门的适当人员询问；

(2) 向负责处理具体业务的人员的上级进行询问通常更加有效；

(3) 在了解过程中，执业人员通常还应该注意许多正在执行的控制；

(4) 在询问过程中，执业人员可以检查并在适当的情况下保存部分被审计单位文件（如流程图、程序手册、职责描述、文件、表格等）的复印件，以帮助执业人员了解交易流程。

4. 执业人员要注意记录以下信息：

(1) 输入信息的来源；

(2) 所使用的重要数据档案，如客户清单及价格信息记录；

(3) 重要的处理程序，包括在线输入和更新处理；

(4) 重要的输出文件、报告和记录；

(5) 基本的职责划分，即列示各部门所负责的处理程序。

5. 执业人员通常只需要针对每一年的变化修改记录流程的工作底稿，除非被审计单位的交易流程发生重大改变。然而，无论业务流程与以前年度相比是否有变化，执业人员每年都需要考虑上述注意事项，以确保对被审计单位的了解是最新的，并已包括被审计单位交易流程中相关的重大变化。

6. 本审计工作底稿对工薪与人事流程控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引采购与付款流程控制测试的审计工作底稿（C400）。

7. 如果被审计单位针对不同类型的工薪与人事业务分别采用不同的控制流程和控制活动，应分别予以记录。

职务

姓名

公司建立了下列职责分工政策和程序： (1) 不相容职务相分离。主要包括：人事、工作时间记录、薪酬计算、薪酬支付、薪酬核算等职务相分离。 (2) 各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理工薪与人事业务的全过程。

李春莹负责确定公司所有重大事项，张晓宇负责人事重大事项，郭金金负责行政各项事务兼人事主管，侯娜负责财务重大事项，李燕蕊负责财务处理，徐静货币资金日常管理，现金收入和支出的核算。

公司已对不相容职务进行了适当分离，有助于建立有效的内部控制。

主要子流程包括人员招聘、培训、薪酬、行政事务。

实行聘用制。各部门根据下年度用人需求填写用人计划审批表，经本部门经理复核，交公司人事部门经理审批，再由公司总经理审批。各用人部门和人力资源部共同负责招聘工作。对决定录用的人员经人事总监和总经理签字批准，与新员工签订劳动合同书。人事信息管理员将新员工的信息输入编制员工档案，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。

员工离职时，应填写解除、终止劳动合同审批表，经所在部门经理、人事总监、总经理签字后，与集团所属单位解除、终止劳动合同。人事信息管理员根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息存档。

工作人员每天早9点半进行指纹打卡，记录工作时间，每天下午下班时记录下班时间，系统自动生成工作时间。在完成上述录入后，系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。 人事信息管理员编制人员“工时统计表”和“出勤统计表”，有人事总监复核一致。

根据已核对无误的工时和出勤记录，计算所有员工的当月工资金额（包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等），并汇总各部门员工的各项工资费用总额，生成“员工工资明细表”和“员工工资汇总表”。总经理审批同意。 同时，计算当月应缴纳的各项社会保险费（包括个人缴纳部分和企业缴纳部分），人事总监审核签字后交财务总监，安排办理缴纳。 每月末，薪资主管编写员工变动及工资费用分析报告，经人事总监、财务总监复核后，上报总经理和董事会审阅。

财务总监审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表” ，将“工资表”交给总经理审批。应付职工薪酬记账员根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管审批。 在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，出纳员根据经复核无误的付款凭证办理付款，由网上银行代发工资功能转入员工个人账户。财务人员根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管复核后，将工资费用分别记入生产成本、研发费用、管理费用和销售费用等科目。

人事信息管理员定期取得社会劳动保障局公布的各项社保基金扣缴费比例（包括个人缴纳部分与公司缴纳部分），上年度职工平均工资（以其60%-300%作为计算各项基金的基数）及有关规定和信息，将其交薪资主管审核。如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管填写工资信息输入/更改申请单，经人事总监批准后输入或修改系统内的信息，并经人事总监核对后在系统中电子批准后生效。 人事信息管理员有权限作时间记录的输入和员工档案维护。