内控管理制度

控制1安全库存管理 安全库存表

公司根据实际业务需要对重要（使用频率高或者使用量大）库存材料设定安全库存量并根据变化及时更新，充分考虑平均消耗量、采购提前期和其他机动库存量等综合因素，安全库存量经过仓储部门负责人、采购部门负责人审批后方能执行（具体审批级别请参见“审批权限表1”）。

公司安排专人对库存量进行监控，及时对低于安全库存量的存货提出采购计划或采购申请。

审核安全库存的合理性，确保：

1）库存材料能够维持工程需求和维护需求；

2）库存商品能够保证销售供货；

3）避免公司库存挤压。

控制2出库管理 领用申请审批

人工控制：公司建立明确的出库领用、调拨出库的审批权限，申请必须经过授权人（申请部门负责人）书面审批后，方能领取（具体审批级别请参见“审批权限表2”）。

公司明确规定领料人和仓库发料人在领料时必须对原材料进行清点，核对无误后在领料单上签字确认。

系统控制：苏州金蝶ERP系统中领用申请经部门负责人审批后，自动生成出库单及领用人信息，由仓库发料人审核确认后发出材料，领料人在打印出的出库单上签字确认领用。

库存材料或商品领用的合理性、必要性。

控制3存货成本核算

金蝶系统自动根据月末一次加权平均自动计算存货单位成本，分公司财务资产部根据省公司《会计核算管理办法》进行库存商品和库存材料的账务处理，并由财务经理复核账务处理的准确合理。

库存商品成本确认凭证

工程材料领用凭证/维修材料成本确认凭证

控制4 仓储保管

对各种存货的贮存环境（如避光、防盗、防污染、防霉变、防尘、灭火设施、烟控警报），贮存方式（如密封、遮光保存等）及摆放规则（如不同区域存放的存货种类）建立明确的标准。

公司只有仓库保管人员拥有库房钥匙，明确规定仓库无人看管的时间段必须上锁。

公司对于外来人员进入仓库的申请由仓储部门负责人审批并由库管人员进行登记，在规定的时间段内由仓库人员陪同。

仓储管理制度

外来人员出入登记

控制5 库存账核对财务账和仓库账核对记录

公司定期由财务部和仓储部门对存货财务账与仓库的存货明细账进行核对，检查财务系统和仓库明细账中存货的结存数量是否一致，对差异进行调查和账务调整处理。

控制6 循环盘点 存货循环盘点记录

公司根据存货的重要性，明确循环盘点中不同类型存货的盘点周期，确保所有存货在合理期间内全面覆盖。

公司安排独立于存货实物保管的人员（如材料会计）执行存货盘点或执行监盘，并书面签字确认。

公司安排专人调查盘点差异，并明确说明差异原因，形成书面处理意见，在规定时间内完成处理工作。

控制7 全面盘点

公司制定统一的存货盘点工作底稿和盘点报告的模板，确保存货盘点的过程、执行人员、盘点结果（包括存货数量、存货状态等）得到详细的记录，盘点结果得到相关盘点人和责任人的书面确认，并由财务资产部负责人，仓储管理部门负责人及总经理进行书面审批（具体审批级别请参见“审批权限表3”）。

公司安排独立于存货实物保管的人员执行存货盘点或执行监盘。

公司安排专人调查盘点差异，并明确说明差异原因，形成书面处理意见，在规定时间内完成处理工作。

确认盘点结果、盘点差异的合理性及财务影响。

存货盘点记录

存货盘点报告

控制8 存货处置

公司定期（盘点时）对库存物料进行实地检查/认定，对于需要处置的物资递交处置/报废申请。存货处置经仓储部门人员发起后经过部门负责人、财务资产部负责人、存货使用部门负责人集体评审，确保存货已无使用价值或无法使用后，由总经理审批后进行处置/报废（具体审批级别请参见“审批权限表4”）。

财务资产部根据经审批的处置/报废申请进行相应的账务处理。

审核存货处置，应考虑：

1）存货已无使用价值或无法使用；

2）存货处置的财务影响及金额的准确；

3）存货处置方式的合理合规。

存货处置申请

存货处置凭证及附件

控制9 存货减值评估

公司制定明确的存货价值再评估流程和方法（如长期滞库存货是否还有使用价值，滞库时间等），明确存货价值再评估的责任，财务部发起存货减值评估报告的编制，仓储部门负责确认存货的实物状态，使用部门负责确认存货是否还有使用价值，财务部负责确认减值金额。定期（每年）对存货价值进行再评估，合理估计存货是否减值。

对存货减值建立明确的审批权限，评估价值经过仓储部门、财务资产部、存货使用部门集体评审，由总经理审批后，方能进行帐务处理（具体审批级别请参见“审批权限表5”）。

审核存货处置，应考虑：

1）存货已无使用价值或长期滞库；

2）存货减值的财务影响及金额的准确。

存货减值评估报告

存货减值凭证及附件

控制10 回收机顶盒管理

人工控制：公司制定明确的旧机顶盒回收管理流程，营业厅将回收机顶盒统一交由仓储部门管理，并由仓储部门统一记录台账和存放地点，确保旧机顶盒的实物监控管理。

系统控制：苏州分公司通过金蝶ERP系统的虚仓（对无财务价值的存货数量进行记录）功能对旧