固定资产管理制度

固定资产管理办法

第一节总则

第一条制定目的

为加强公司固定资产的核算与管理, 充分发挥固定资产效能，确保固定资产安全、完整，保障公司各项生产经营活动的正常进行，提高固定资产使用效率，根据有关政策、法规、制度的规定，结合我公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司所有固定资产购置、保管、报废及处置等行为相关的所有活动。

第二节固定资产认定、分类和折旧

第三条满足以下条件的生产经营管理设备和行政办公设备，公司按照固定资产进行管理和核算：

1.使用期限超过 1年、单位价值在2000元以上的投资性房地产、房屋及建筑物、运输工具、机器以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

2.使用期限超过 1年、单位价值在2000元以上的行政办公设备、家具工具。特别规定办公所用公务用车、空调、办公家具、电脑、单反相机、摄像机、会议视频设备和音频设备、复印机等均属办公固定资产范围内。

3.单位价值虽超过规定标准，但更换频繁、易损坏的，可以不做固定资产核算，但应加强实物资产管理。

4.固定资产同时满足下列条件才予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

第四条公司固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公设备、机器设备、投资性房地产等。

第五条固定资产计价与折旧

1.固定资产计价。固定资产原值应按照不同来源，分别确定入账价值：

1.1外购。企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

1.2自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。其中，“建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出”，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2.3 投资者投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值。

1.4 公司对于固定资产改良能够增加固定资产价值的，套调增固定资产价值。

1.5 盘盈固定资产按照同类或类似固定资产市场价格减去资产的新旧程度估计的价值损耗后余额作为入账价值。

1.6 固定资产的入账价值还应改包括公司为取得该固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车俩购置税等。

1.7为构建固定资产而发生的借款费用，应按国家规定，进行资本化。

2.减值

不得随意计提减值准备，当有确切证据证明资产已经而且在可预见未来低于市场价值，经相关程序批准后方可计提减值准备。

3.折旧

固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率，各类固定资产使用年限和折旧率如下：

v 当月新增的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，次月不再计提折旧

v 取得的已使用过的固定资产按预计尚可使用年限计提折旧。

v 机器设备由于各类设备差异较大，折旧年限设定了一个区间，在资产转固时，根据相关依据设定具体折旧年限。

v 取得的特殊性质的固定资产，结合实际情况，根据相关制度的规定计提折旧。

v 分类需要调整

第三节固定资产的管理

第六条公司对固定资产实行统一归口管理，分级负责，责任到人的管理原则，谁使用谁负责。

1.人力资源行政部是公司固定资产管理的牵头管理部门，负责公司固定资产的实物管理、固定资产的台账登记管理工作，对公司范围内的固定资产统一监管。

2.财务部负责公司固定资产的账务核算和监督职责。

3.各使用部门及个人具体负责合理、有效使用和日常维护，保障固定资产的安全和完整。

第七条职责

1.人力资源行政部负责组织年度固定资产投资计划的编制，按照公司决策程序进行审核批准。

2.人力资源行政部对固定资产购入、领用、使用等做好分类，登记数量账和实物账，做到账、实相符，且统一编码登记台账。

3.人力资源行政部会同财务部进行定期盘点，统计各部门固定资产的使用情况，达到账、物相符。对丢失、损坏的要查明原因，划清责任，严重者给予处罚。

4.人力资源行政部根据公司各部门提交的申购审批表，报公司领导审批后，统一组织采购。

5.严肃纪律，严禁出现擅自赠送、变卖、挪用公司固定资产的行为和恶意破坏固定资产的现象。

第八条资产使用部门责任

1.根据生产管理需要，提交本部门年度固定资产投资计划，及具体采购申请。

2.使用部门负责本部门固定资产的管理、保管工作，要文明、节约使用，严禁出现恶意破坏现象。若办公设备、工具出现故障，应及时向人力资源行政部申告报修。

3.使用部门对固定资产负有保管责任，要做好日常维护与保养，防止其丢失、损坏，不得擅自挪用、报废，更不能自行外借和变卖，并配合人力资源行政部、财务部对固定资产的定期盘点工作。

第九条固定资产的购置

1.人力资源行政部在审核各部门的申购计划时，需要核实其是否在年度批复的投资计划内，超计划投资，需执行公司相关的决策程序。

2.固定资产的购置，人力资源行政部负责对固定资产进行统一采购。采购前，人力资源行政部负责对所购物品的市场调查，经市场调查和论证后采购。对于金额重大的固定资产采购时，严格执行市场调查和比选程序，将前期收集的材料（资质、价格、质量）报公司领导审批。

3.固定资产验收

3.1无需安装直接使用的固定资产验收：

固定资产收到后，由固定资产采购人员及管理部门、使用部门相关人员负责验收，并填写“固定资产验收单”一式三份，在验收单中应详细填写固定资产名称、类别、规格型号、金额、供货厂商等，并对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门更新台帐，并存档。

3.2需安装调试或者需进入在建工程的设备验收：

①设备到货：由固定资产采购人及管理部门、使用部门相关人员负责收货验收，并填写“固定资产收货收单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等；

②设备安装调试完成，达到最终使用状态：由资产使用部门组织完工转固验收，填写“设备完工转固验收单”，并对资产进行编号管理；

3.3验收要求

①验收时需对照采购计划、送货清单和实物进行验收，对于不符合要求的，由采购人员负责办理调换或退货。

②对于某些特殊资产，公司由于专业技能或专用检验设备的限制，无法自行验收的，应组织委托专业机构进行验收。

4.采购人员在收到购货发票后，按公司有关规定进行报销，并支付或结算货款。

第十条资产领用和保管

1.人力资源行政部根据各部门领用人登记实物及台账记录，并填制固定资产登记卡加固于固定资产之上，确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门等信息与台账、实物相符一致。

2.人力资源行政部对各部门所用固定资产进行统计登记造册，便于资产管理。

3.固定资产实行“谁使用谁负责”的原则，落实到具体部门或个人有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障，应及时告知人力资源行政部并联系维修事宜。如出现由于不及时报修致使延误修复而造成的资产损失，将由资产使用人承担部分经济损失。

4.凡调出或离职人员在办理离职或交接手续时，应将所领用的固定资产如数归还人力资源行政部，由人力资源行政部在离职单签字。

第十一条资产处置和盘点清查

1.公司内部固定资产的调拨与转移，必须通过人力资源行政部办理资产转移手续。由人力资源行政部负责人签字后，由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，办理转移手续，进行交接。

2.固定资产符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

v 使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；

v 产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；

v 严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；

v 主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；

3.固定资产报废流程

当固定资产满足报废条件时，经使用人申请、部门负责人提出报废申请，由资产主管部门组织专业人员进行鉴定，符合报废要求的，提请总经理审核批准后，报董事会审批。财务部及资产主管部门依据董事会相关决议进行账务处理。

对决定报废的固定资产，要作好登记，在报废处理册上写清用品名称、价格、数量及报废处理的其他事项。

4. 对因技术更新或升级换代需更换的固定资产，经公司领导审批同意，使用部门或使用人必须先将被更换的设备交回人力资源行政部，才能领用新的设备。

5. 固定资产盘点清查：为了保证固定资产的安全与完整，由人力资源行政部会同财务部共同组织进行资产盘点。

6. 针对闲置的固定资产，人力资源行政部应单独标注，统筹调配，充分利用，避免后续重复采购带来的浪费或长期闲置带来的损失。

第十二条办公用房物业管理及设备维护保养。运用市场机制，面向社会选聘专业机构承担办公用房的物业管理及设备维护保养。

第四节附则

第十三条本制度由公司财务部负责解释。

第十四条本办法自印发之日起执行。

附件一：

成都辰飞智匠科技有限公司

附件二：