银行经济责任审计调研报告

银行经济责任审计调研报告

银行内部审计作为商业银行内部控制体系“三道防线”中最后一道防线，对发现并纠正重大风险、内部控制缺陷起着极为重要的作用。经济责任审计是审计职责中对领导干部、重要岗位人员进行履职监督、评价的一项重要审计监督。

经济责任审计是对单位主要或一般领导人员在任期内履行经济责任情况进行全面审计，确认和评价的一种审计类型，是审计监督的重要手段。经济责任审计评价是对人事评价的重要补充，甚至可以作为考核的重要依据。做为银行经济责任审计从业人员，现就工作中获得的工作经验、存在的问题及工作建议，谈一些粗浅的感想。

一、工作上获得的经验

（一）坚持审计独立性。经济责任审计结论关系到领导者的工作业绩评价和人事考核，在开展审计时很可能受到利益相关方的影响。审计部门应坚持独立性原则，排除外来因素的干扰，秉公尽责，不徇私情，独立行使审计监督权；同时对他人反映的问题应持谨慎和批判的态度，依据事实和专业判断去伪存真，防止偏听偏信，影响审计的公正性。

（二）坚持审计客观性。独立性和客观性是审计的生命线。尽管经济责任审计是对人的评价，但是在审计中也用事实说话，以国家法律或企业法规为准绳，审计证据充分，审计评价公正。对查出的问题要证据确凿，经得起核实，反映在审计报告上要做到件件有事实、句句有据可查，充分体现审计工作的独立和客观，审计评价要有说服力。

（三）坚持审计全面性。要全面看待被审计领导者的成绩和问题，既要找出问题也要肯定成绩，做到成绩写够、问题找准，经过通盘考虑工作业绩和出现的问题来经济责任进行综合评价，既不能因为个别问题否定被审计领导者的工作成绩，又不能因为做出的成绩而忽视性质严重的经济问题。

（四）坚持审计联系性。审计人员要具有联系能力，在经济责任审计中要把对被审计领导者与当时的经济环境、政策背景、实际工作所在地域、任期长短、任前和任中的政策变化等因素联系起来，不能孤立地看待问题，既要把成绩与个人努力联系起来，又要与当时的历史条件联系起来。

二．经济责任审计中存在的问题

（一）谈成绩多，反映问题点到即止。当前经济责任审计报告通常用大量的篇幅数据描述和成绩叙述，而反映领导干部、岗位工作存在的问题和风险状况是点到即止。经济责任除了反映被审计人员取得的经营业绩真实性、合规管理和风控管理状况外，审计应立足于发现问题和风险，这并不是带着有色眼镜去年被审计人员，因为被审计人员对其存在的问题，甚至违规违法的个人行为未必能了然于心。也不用担心多写问题和风险会影响到对被审计人员的评价，在没有重大风险和重大个人行为的情况下，各相关部门也会正确运用审计报告，从而影响对被审计人员考核和评价。

（二）审计力量不足。随着审计全覆盖进程的不断推进，一方面是银行内部审计领域不断扩大，目前，内部审计主要集中各业务领域的专项审计项目、内控合规风险检查与经济责任审计项目三大工作重点。同时当前经济责任审计的重要岗位人员覆盖范围不断扩大，加上有些重要岗位人员变动相对频繁，导致经济责任审计项目越来越多任务越来越繁重。审计工作涉及到的专业知识面越来越广，对审计人员业务知识的全面性和综合素质要求越来越高，审计人员不仅要精通审计方面的知识，还要对法律、监管政策、银行业务等专业问题有所了解。随着审计项目增加，审计人员疲于完成审计任务，缺少足够时间通过参加审计专业知识培训来提升自己，经常是边学习边审计，审计人员对政策执行判断标准无法精准把握，难以查出实质性的深层次的问题，查出的问题往往浮于表面。

（三）审计手段单一，审计思路停留于惯性思维。在新的发展环境下，审计的领域、内容和形式发生了变化，银行信息数据量大、信息化程度高。缺乏审计系统支持，按照传统的手工操作审计在数据收集和分析已经不能满足目前对审计效率和审计质量的要求。在新形势下的经济责任审计，需要改变和提升有效的审计模式，向信息化要资源，向大数据分析要疑点，有的放矢，突显审计工作的目标性、导向性，从而发现被审计单位和对象的问题，推动审计工作的有序进行。

三．提升经济责任审计质效的途径建议

（一）加强审计队伍建设，提升内部审计人员的专业素养。内审工作政策性强，业务涉及面宽，经济责任审计责任重大，为了更好地完成各项审计工作，要鼓励审计人员参加各类职称、职业资格认证考试，学习国家法律法规、监管政策规章及本行规章制度，不断提升综合素养，要能透过现象看本质，不仅要会读数据，还要会分析数据，通过数据找规律，以问题为导向，带着问题开展审计工作。要建立审计人员职业晋升激励机制，探索审计人员专业技术序列职级制度，提高审计人员的积极性。要促进和加强在审计部门内部或跨部门的轮岗交流，丰富内审人员来源渠道和银行业务经验。

（二）精心组织，统筹协调各项审计安排。建立审计部门内部各岗位工作的统筹协调机制，加强经济责任审计与业务专项审计、操作风险审计、专项核查审计的相互促进和相互融合，有效整合资源，实现各类审计业务资源共享，做到一审多果、一果多用，确保审计工作目标任务的完成。

（三）建立审计系统，完善审计管理。牢固树立科技强审理念，加快审计信息平台的构建，联合相关部门共建共享信息，在项目计划阶段提前分析、预先研判，以数据分析为基础，精确锁定疑点，针对性进行实地核查、现场反馈。着力推进经济责任审计业务管理，完善审计工作内部流程，重视审前调查分析，强化审计现场管理和过程控制，积极扩大审计的线索来源，更多地运用群众座谈、问卷调查及走访调查等多种方式，从多角度、多渠道、多方位获取被审计领导干部在单位经济活动中的信息，进一步提高审计质量和审计效率。